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  3. 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税适用税率17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下： (1)2013年11月30日各损益类科目的余额如下表所示： (2)2013年12月份甲

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税适用税率17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下： (1)2013年11月30日各损益类科目的余额如下表所示： (2)2013年12月份甲

admin2015-12-17  45
问题 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税适用税率17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下：
    (1)2013年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：

    (2)2013年12月份甲公司发生如下经济业务：
    ①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价370万元，增值税62．9万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为280万元。
    ②本月发生应付工资50万元，其中生产工人工资39．5万元，车间管理人员工资2．5万元，厂部管理人员工资7万元，销售人员工资1万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
    ③计提长期借款利息9万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。
    ④计提已到付息期但尚未领取的债券利息10万元。
    ⑤本月营业活动应交城市维护建设税4．34万元、教育费附加1．86万元
    ⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25％。计提当年应交所得税110万元，公司无纳税差异事项。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：银行存款    432．9
    贷：主营业务收入    370
    应交税费——应交增值税(销项税额)    62．9
    借：主营业务成本    280
    贷：库存商品    280
B、借：生产成本    39．5
    制造费用    2．5
    管理费用    7
    销售费用    1
    贷：应付职工薪酬    50
C、借：营业税金及附加    6．2
    贷：应交税费——应交城市维护建设税    4．34
                ——应交教育费附加    1．86
D、借：所得税费用    110
    贷：应交税费——应交所得税    110
答案A,B,C,D
解析 2013年12月份有关业务的会计分录：
①借：银行存款    432．9
    贷：主营业务收入    370
    应交税费——应交增值税(销项税额)    62．9
借：主营业务成本    280
  贷：库存商品    280
②借：生产成本    39．5
    制造费用    2．5
    管理费用    7
    销售费用    1
    贷：应付职工薪酬    50
③借：财务费用    9
    贷：应付利息    9
④借：应收利息    10
    贷：投资收益    10
⑤借：营业税金及附加    6．2
    贷：应交税费——应交城市维护建设税    4．34。
                ——应交教育费附加    1．86
⑥借：所得税费用    110
    贷：应交税费——应交所得税    110
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