位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用55

admin2017-05-10 33

问题位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)
问题：
计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

选项

答案应调减应纳税所得额10万元

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rkig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是()。

根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是()。

根据《行政许可法》的规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当()。

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形不包括()。

电容滤波适用于负载电流较________、负载稳定的场合。

超过一定规模的危险性较大的分部分项工程专项方案专家论证的主要内容有()。

关于税金的计算，下列等式正确的是(　　)。

下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是()。(2009年)

中国古代建筑非常注重风水，风水中的名堂一般选择地坦而微带东西坡势的地段。()

(2013四川)某单位引进4名技术型人才后，非技术型人才在职工中的比重从50％下降到43．75％，问该单位在引进人才之前有多少名职工?

Therelationshipbetweenformaleducationandeconomicgrowthinpoorcountriesiswidelymisunderstoodbyeconomistsandpoliti

执行命令?SUBSTR("WINDOWS"，3，4)的显示结果为______。

Whendidthefilmbegin?

MountaineeringMonthlyAprilInrecenttimes,thehumanracehasmademanytechnologicaladvan

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是()。

根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是()。

根据《行政许可法》的规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当()。

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形不包括()。

电容滤波适用于负载电流较________、负载稳定的场合。

超过一定规模的危险性较大的分部分项工程专项方案专家论证的主要内容有()。

关于税金的计算，下列等式正确的是( )。

下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是()。(2009年)

中国古代建筑非常注重风水，风水中的名堂一般选择地坦而微带东西坡势的地段。()

(2013四川)某单位引进4名技术型人才后，非技术型人才在职工中的比重从50％下降到43．75％，问该单位在引进人才之前有多少名职工?

Therelationshipbetweenformaleducationandeconomicgrowthinpoorcountriesiswidelymisunderstoodbyeconomistsandpoliti

执行命令?SUBSTR("WINDOWS"，3，4)的显示结果为______。

Whendidthefilmbegin?

MountaineeringMonthlyAprilInrecenttimes,thehumanracehasmademanytechnologicaladvan

关于税金的计算，下列等式正确的是(　　)。