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A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费保险费18万元；进口机器没备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费

admin2009-03-15  37
问题 A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费保险费18万元；进口机器没备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7 800件，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.4日万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率20%)  要求：
   (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
   (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
选项
答案(1)进口散装化妆品缴纳关税＝(120＋10＋2＋18)×40％＝150万元×40％＝60万元 进口散装化妆晶消费税的组成计税价格＝[(150＋60)÷(1－30％)]万元＝300万元 进口散装化妆品应缴纳消费税＝300万元×30％＝90万元 进口散装化妆品应缴纳增值税＝300万元×17％＝51万元 进口机器设备应缴纳关税＝(35＋5)万元×20％＝8万元 进口机器设备应缴纳增值税＝(35＋5＋8)万元×17％＝8.16万元 (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额＝[290＋51
解析
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