A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有( )。

admin2018-09-19  34

问题 A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有(    )。

选项 A、纳税调整减少100万元
B、2017年产生应纳税暂时性差异100万元
C、2017年确认递延所得税资产贷方发生额25万元
D、2017年确认递延所得税费用25万元

答案A,C,D

解析 选项A,计提的坏账准备纳税调整增加,转回以前年度计提的坏账准备则纳税调整减少;选项B,2017年应是转回可抵扣暂时性差异100万元;选项C、D,借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”25万元。
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