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A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有( )。
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有( )。
admin
2018-09-19
54
问题
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有( )。
选项
A、纳税调整减少100万元
B、2017年产生应纳税暂时性差异100万元
C、2017年确认递延所得税资产贷方发生额25万元
D、2017年确认递延所得税费用25万元
答案
A,C,D
解析
选项A,计提的坏账准备纳税调整增加,转回以前年度计提的坏账准备则纳税调整减少;选项B,2017年应是转回可抵扣暂时性差异100万元;选项C、D,借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”25万元。
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