某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2018年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金

admin2019-09-04 36

问题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2018年10月发生以下业务：
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链一批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58万元。
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入116万元(未能分别核算金银首饰的销售额)。
(4)用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69．6万元，最高售价75．4万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，计算结果保留两位小数。
计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。

选项

答案向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5％缴纳消费税。 “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58÷(1＋16％)×5％=2．50(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有()。

下列属于营业税免税项目的有()。

根据规定，转让定价方法不包括的是()。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。

下列属于交际关系型的称谓语是()。

调制适度原则

孕妇，30岁。妊娠28周，诊断为妊娠期糖尿病。因饮食控制效果不佳，医生建议应用胰岛素治疗。患者以药物对胎儿有危害为由，拒绝胰岛素治疗。此时，医生最恰当的说法是：

特种设备安装的施工单位应当在施工前进行书面告知的材料有()。

在Excel中输入字符串时，若该字符串的长度超过单元格的显示宽度，则超过的部分最有可能(　　)。

税收的强制性是指国家征税凭借的是()。

以英美为例，分析欧美主要资本主义国家在19世纪晚期行政权力膨胀的表现。

临床诊断法合成分数的优点是()

设A=有三个线性无关的特征向量，求a及An．

TherearethosewhopointwithalarmatAmericans’relativelackofinterestintheworld’smostpopulargames,soccer,asport

税法

注册会计师

营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有()。

下列属于营业税免税项目的有()。

根据规定，转让定价方法不包括的是()。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。

下列属于交际关系型的称谓语是()。

调制适度原则

孕妇，30岁。妊娠28周，诊断为妊娠期糖尿病。因饮食控制效果不佳，医生建议应用胰岛素治疗。患者以药物对胎儿有危害为由，拒绝胰岛素治疗。此时，医生最恰当的说法是：

特种设备安装的施工单位应当在施工前进行书面告知的材料有()。

在Excel中输入字符串时，若该字符串的长度超过单元格的显示宽度，则超过的部分最有可能( )。

税收的强制性是指国家征税凭借的是()。

以英美为例，分析欧美主要资本主义国家在19世纪晚期行政权力膨胀的表现。

临床诊断法合成分数的优点是()

设A=有三个线性无关的特征向量，求a及An．

TherearethosewhopointwithalarmatAmericans’relativelackofinterestintheworld’smostpopulargames,soccer,asport

在Excel中输入字符串时，若该字符串的长度超过单元格的显示宽度，则超过的部分最有可能(　　)。