某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2018年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金

admin2019-09-04 41

问题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2018年10月发生以下业务：
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链一批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58万元。
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入116万元(未能分别核算金银首饰的销售额)。
(4)用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69．6万元，最高售价75．4万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，计算结果保留两位小数。
计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。

选项

答案向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5％缴纳消费税。 “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58÷(1＋16％)×5％=2．50(万元)。

解析

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以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

依据企业所得税的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。

某公司办公大楼原值30000万元，2014年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20％，2014年该公司应缴纳房产税()。

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OGFC混合料所属的沥青混合料结构类型是()。

商业银行内部审计的主要内容不包括()。

对长度为n的线性表进行顺序查找，在最坏情况下需要比较的次数为(　　)。

______

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__________(只有当新的淘金人潮进入这片区域后)didgoldlandbecometroublingscarce.

税法

注册会计师

2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11．7万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

依据企业所得税的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。

某公司办公大楼原值30000万元，2014年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20％，2014年该公司应缴纳房产税()。

某关系数据库系统中，设有“选修操作系统”的学生关系A，“选修电子商务”的学生关系B，那么，求“选修操作系统”而没有“选修电子商务”的学生，则需要对这两个关系进行＿＿＿＿＿＿运算。

女性，55岁，3小时内呕血800ml。查体：血压80／54mmHg，脉搏128／min，呼吸32／min，目前的处理原则是

在温度高时容器内压力大，不应剧烈震动，开启前应充分降温，以免药液冲的挥发性大的药品是加水溶解后，在25℃放置24小时即大部分失效的是

OGFC混合料所属的沥青混合料结构类型是()。

商业银行内部审计的主要内容不包括()。

对长度为n的线性表进行顺序查找，在最坏情况下需要比较的次数为( )。

______

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__________(只有当新的淘金人潮进入这片区域后)didgoldlandbecometroublingscarce.

对长度为n的线性表进行顺序查找，在最坏情况下需要比较的次数为(　　)。