某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理

admin2022-06-22  30

问题 某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项损失涉及增值税的分录为(  )。

选项 A、借:待处理财产损溢    407.5
             贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)    407.5
B、借:待处理财产损溢    387.55
            贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)    387.55
C、借:待处理财产损溢    377.5
             贷:应交税费  应交增值税(进项税额)    377.5
D、借:待处理财产损溢    387.55
             贷:应交税费一应交增值税(进项税额)    387.55

答案A

解析 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣.对于管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出。进项税转出=(10000 × 13%+330)×1/4=407.5(元)
    相关分录:
    借:待处理财产损溢    407.5
           贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)    407.5
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