某烟草公司2015年度取得生产经营收入总额3 000万元,发生销售成本2 200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附

admin2018-01-15  40

问题 某烟草公司2015年度取得生产经营收入总额3 000万元,发生销售成本2 200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附加123.4万元.“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(    )万元。

选项 A、8.05
B、11.95
C、14.35
D、20

答案B

解析 根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。这里的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。利润总额=3 000一2 200+150—100一400一200一123—4—7—20=99.6(万元)。公益性捐赠支出扣除限额=99.6×12%=11.95(万元),实际发生20万元,按照限额11.95万元扣除。
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