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  3. 2005年某县城的某商贸企业(一般纳税人)本期发生以下业务： (1)为一厂家代销A货物取得零售价款40万元，按零售价的1%收取了手续费。 (2)与另一商场调剂货物发出C货物不含税价12万元，等值换入B货物。 (3)售出B货物不含税收入60

2005年某县城的某商贸企业(一般纳税人)本期发生以下业务： (1)为一厂家代销A货物取得零售价款40万元，按零售价的1%收取了手续费。 (2)与另一商场调剂货物发出C货物不含税价12万元，等值换入B货物。 (3)售出B货物不含税收入60

admin2012-10-09  61
问题 2005年某县城的某商贸企业(一般纳税人)本期发生以下业务：
   (1)为一厂家代销A货物取得零售价款40万元，按零售价的1%收取了手续费。
   (2)与另一商场调剂货物发出C货物不含税价12万元，等值换入B货物。
   (3)售出B货物不含税收入60万元，货发出办妥托收手续，货款尚未收到。收到合法并认证相符的运输发票注明运费2 .34万元，装卸费0 .54万元。
   (4)售出一批小型农机，不含税价为50万元，按合同规定本月应收到不含税货款20万元，实际收到12万元。零售农机零配件取得收入4 .68万元。
   (5)收购农产品的收购凭证上注明的价款30 .2万元。支付农民李某运费0 .32万元，取得李某的收条。
   (6)购进一批货物支付的价款和税金共7 .02万元，取得认证相符的专用发票。供货单位按货物数量返还商贸企业1 .17万元，商贸企业开具发票。
   (7)A单位持退货证明退回上月购买的一批货物价税合计4 .095万元。
   (8)为一生产厂家提供其产品上架取得收入0.45万元。
   (9)将库存积压的一批服装捐赠某灾区，价税合计共3 .51万元。
   (10)出售使用过的一辆旧轿车，原价18 .45万元，现售价10.2万元。出租柜台取得收入0 .45万元。
   要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：
   (1)商贸企业应缴纳的增值税。
   (2)商贸企业应缴纳的营业税。
   (3)商贸企业应缴纳的城建税、教育费附加。
选项
答案(1)应纳增值税： 销项税＝40÷1.17×17%+12×17%+60×17%+20×13%+4.68÷1.17×17%-4.095÷ 1.17×17%+3.51÷1.17×17%＝7.85+10.2+2.6+0.68-0.595+0.51＝21.25(万元)进项税＝2.34×7%+30.2×13%+7.02÷1.17×17%-1.17÷1.17×17%＝0.16+3.93+ 1.02-0.17＝4.94(万元) 应纳增值税＝21.25-4.94＝16.31(万元) (2)应纳营业税＝4
解析
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