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  3. 某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。

某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。

admin2017-07-07  83
问题 某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为(    )。
选项 A、26.4万元
B、33万元
C、33.6万元
D、35.58万元
答案D
解析 按照在本国税率应该缴纳的税=(100+20+26)×33%＝41.58(万元)；
   境外应该抵扣的税=41.58×[26/(100+26)]＝8.58万元＞6万元；
   故该企业应纳所得税＝41.58-6＝35.58(万元)。
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