2. 财经
  3. 甲公司2012年度发生如下交易或事项： (1)出售一栋经营性出租的写字楼，取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元，其中初始成本5500万元，公允价值变动2000万元(以前年度产生的)。 (2)出售同定资产取得价款收入350万元，产

甲公司2012年度发生如下交易或事项： (1)出售一栋经营性出租的写字楼，取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元，其中初始成本5500万元，公允价值变动2000万元(以前年度产生的)。 (2)出售同定资产取得价款收入350万元，产

admin2016-02-01  30
问题 甲公司2012年度发生如下交易或事项：
(1)出售一栋经营性出租的写字楼，取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元，其中初始成本5500万元，公允价值变动2000万元(以前年度产生的)。
(2)出售同定资产取得价款收入350万元，产生清理净收益35万元。
(3)支付研发人员薪酬870万元，其中资本化金额550万元。2012年末，研发的非专利技术已达到预定可使用状态，并注册申请成功。
(4)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2010年1月1日购入的。初始入账成本为500万元，预计使用年限为10年。
(5)因撤销亏损合同而支付违约金30万元。
(6)支付因分期付款购买固定资产的应付设备款160万元。
(7)因收发差错造成存货短缺净损失20万元；管理用机器设备发牛日常维护支出40万元。
(8)收到子公司分派的现金股利50万元。甲公司及其子公司均为设在我国境内的居民企业．税法规定，我困境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(9)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，在处置时一并计入。假定甲公司转让无形资产、投资性房地产适用的营业税税率为5％；适用的所得税税率为25％，相关的应交税费当年度均尚未缴纳。投资性房地产采用公允价值模式计量。要求：根据上述资料，不考虑其他因素．旧答下列各题。
下列有关利润表项目的列报，正确的是(  )。
选项 A、“营业成本”项目为5550万元
B、“营业利润”项目为715万元
C、“净利润”项目为540万元
D、“综合收益总额”项目为640万元
答案A
解析 营业收入=8900+200=9100(万元)，营业成本=7500+500／10一2000=5550(万元)．营业税金=9100×5％=455(万元)．管理费用= (870—550)+20+40=380(万元)，公允价值变动收益一2000万元，投资收益50万元，则“营业利润”项目为765(万元)。营业外收入35万元，营业外支出30万元；则“利润总额”项日为770万元；“净利润”项目=770一(770—50)×25％=590(万元)；“综合收益总额”项目=590+100×75％=665(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rxMg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)