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某股份公司2005年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1620万元,本年度共计有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算,2005年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减
某股份公司2005年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1620万元,本年度共计有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算,2005年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减
admin
2014-05-27
47
问题
某股份公司2005年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1620万元,本年度共计有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算,2005年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2005年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项;可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2005年度发生的所得税费用为( )万元。
选项
A、1811.7
B、453.3
C、1358.4
D、1973.4
答案
4
解析
应交所得税=(50004-550-60)×33%=1811.7(万元);至2005年初累计产生可抵减时间性差异因税率升高而调整的递延税款1620×(33%-15%)=291.6(万元)(借方);2005年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数=(550-60)×33%=161.7(万元) (借方);因此2005年度发生的所得税费用=1811.7-291.6-161.7=1358.4(万元)。
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会计
注册会计师
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