首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某股份公司2005年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1620万元,本年度共计有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算,2005年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减
某股份公司2005年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1620万元,本年度共计有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算,2005年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减
admin
2014-05-27
29
问题
某股份公司2005年度实现利润总额5000万元,各项资产减值准备年初余额为1620万元,本年度共计有关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算,2005年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2005年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项;可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2005年度发生的所得税费用为( )万元。
选项
A、1811.7
B、453.3
C、1358.4
D、1973.4
答案
4
解析
应交所得税=(50004-550-60)×33%=1811.7(万元);至2005年初累计产生可抵减时间性差异因税率升高而调整的递延税款1620×(33%-15%)=291.6(万元)(借方);2005年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数=(550-60)×33%=161.7(万元) (借方);因此2005年度发生的所得税费用=1811.7-291.6-161.7=1358.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rzNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关管理层提供书面声明的说法中,正确的有()。
下列有关项目合伙人的说法中,不恰当的有()。
下列具有专长的人士中属于注册会计师专家的有()。
确定是否可以利用内部审计工作时,注册会计师通常需要考虑的因素有()。
在审计风险模型中,以下有关检查风险的说法中,错误的有()。
以下事项中,属于注册会计师应当合理运用职业判断的有()。
甲集团公司(以下简称甲公司)主要从事家用电器的生产和销售。甲公司于2014年首次公开发行A股股票并上市。甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。资料一:(1)甲公司上市后
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,拥有乙公司和丙公司两家子公司。A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人,B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下:(1)合伙人考核和晋升制度规定,连续两年业务收入额排名前三位的
随机试题
下列微生物中,属非细胞型微生物的是()
A.风水泛滥B.湿毒浸淫C.水湿浸渍D.湿热壅盛E.脾阳虚衰患者眼睑浮肿,继则四肢及全身皆肿,来势迅速,伴有恶寒发热,小便不利,舌苔薄白,脉浮紧。其证候是()
通信建设工程企业主要负责人安全生产管理能力考核要点不包括()。
某一张记账凭证的编制依据可以是()。
一些事例显示,对“兽孩”进行的补救教育都不很成功,这表明人的发展具有()。
下列说法错误的是:
社会意识以理论、观念、心理等形式反映社会存在。这是社会意识对社会存在的依赖性,但社会意识又有其相对独立性,即它在反映社会存在的同时,还有自己特有的发展形式和规律,表现在()
文小雨加入了学校的旅游社团组织,正在参加与组织暑期到台湾日月潭的夏令营活动,现在需要制作一份关于日月潭的演示文稿。根据以下要求,并参考“参考图片.docx”文件中的样例效果,完成演示文稿的制作。参考样例文件效果,调整第5和6张幻灯片标题下文本的段落间距
Toguideyouthroughthepractice,let’sstartwiththebasicquestionsaboutabstract.Firstofall,whatisadescriptiveabst
A、Hefailedinapowertestyesterday.B、Heneverexpectedhimselftobehappy.C、Itwasbecauseofhisfather’sfoot.D、Hemis
最新回复
(
0
)