首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2004年10月接受一批商品的捐96,收到的捐赠凭据上注明的商品价值为60万元.增值税额10.2万元,甲企业用银行存款支付的运费为1万元(假定可按7%计算进项税额)。年末该商品的可变现净值为50.93万元。假设甲公司所得税税率为33%,所得税采用递
甲公司于2004年10月接受一批商品的捐96,收到的捐赠凭据上注明的商品价值为60万元.增值税额10.2万元,甲企业用银行存款支付的运费为1万元(假定可按7%计算进项税额)。年末该商品的可变现净值为50.93万元。假设甲公司所得税税率为33%,所得税采用递
admin
2019-10-08
81
问题
甲公司于2004年10月接受一批商品的捐96,收到的捐赠凭据上注明的商品价值为60万元.增值税额10.2万元,甲企业用银行存款支付的运费为1万元(假定可按7%计算进项税额)。年末该商品的可变现净值为50.93万元。假设甲公司所得税税率为33%,所得税采用递延法核算,则本项经济业务产生的递延税款的金额为( )元。
选项
A、19.8
B、23.16
C、3.3
D、5.5
答案
4
解析
甲公司接受捐赠的账务处理是:
借;库存商品 60.93
应交税金—一应交增值税(进项税额)
(10.2+1×(7%)10.27
贷:待转资产价值 70.2
银行存款 年末将待转资产价值转入应交所得税:
借:待转资产价值 70.2
贷:资本公积一——接受捐赠非现金资产准备
47.03
应交税金--应交所得税
(70.2× 33%)23.17年末计提存货跌价准备;
借;管理费用 10
贷:存货跌价准备 10
由于发生的可抵减时间性差异为10万元,故产生的递延税款的金额为3.3万元(10×33%,借方)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rzyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
企业发生的下列外币业务中,即使汇率变动不大,也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是()。
甲公司有一生产线,由A、B、C三台设备组成。2014年年末A设备的账面价值为60万元,B设备的账面价值为40万元,C设备的账面价值为100万元。三部机器均无法单独产生现金流量,但整条生产线构成完整的产销单位,属于一个资产组。2014年该生产线所生产的替代产
2014年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税税率),支付安装人员工资14万元。2014
某上市公司股东大会于2013年1月6日做出决议,决定建造厂房。为此,该公司于2月8日向银行借款1000万元,年利率6%,款项于当日划人公司银行账户。3月10日,以200万元的价格购入一块建房用土地使用权,款项未付。3月18日,厂房正式动工兴建。3月19日,
下列各项中属于非货币性资产的是()。
下列关于存货跌价准备的转回的叙述中,正确的有()。
甲公司是一家在上海证券交易所挂牌交易的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品主要在欧美市场销售。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户2014年6月30日的余额
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2013年12月1日从某银行借人一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(票面利
甲公司拥有一栋专门用于出租的厂房,该厂房于2013年12月31日建造完成达到预定可使用状态并于当日用于出租,成本为17000万元。从2016年1月1日起,为减少投资性房地产公允价值变动对公司利润的影响,甲公司将出租厂房的后续计量由公允价值模式变更为成本模式
随机试题
A、酸提取碱沉淀法B、碱提取酸沉淀法C、超临界流体萃取法D、醇/水法E、水/醇法提取挥发油的方法是
A.肌肤水肿,无汗,身体疼痛B.胸胁胀满,咳唾引痛C.胸闷,咳喘,不能平卧,其形如肿D.喉中有物,吞之不下,吐之不出E.肠鸣辘辘有声饮留胸胁则见
企业从银行取得借款直接偿还应付购货款,所属经济业务类型是()。
下列支出中,属于营业外支出的有()。
国家风险限额管理基于对一个国家的综合评级,该评级包括()。
一般资料:求助者,男性,19岁,大学一年级学生。求助者主述:近两个月来,严重失眠,影响学习,很苦恼。求助者自诉:小时候得过鼻炎,总是流鼻涕,觉得别人都很讨厌我。后来因肠胃炎多次住院,因此认为自己是最倒霉的。从小父亲对我要求很严,总拿我和
Theround.the—clock(24小时不断的)availabilitythatcellphoneshavebroughttopeople’slivesmaybetakingatollonfamilylife,an
1,3,3,9,12,36,42,()。
项目团队中丰要负责质量控制的成员应当具有统计知识,以完成质量控制活动。其中,最重要的知识是(49)。
Anaturalresponseofcommunitiesdevastatedbyearthquakeorfloodistorebuildonthesamesite,overlookingthepossibility
最新回复
(
0
)