甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018年6月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为212万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元,税额6.4万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税

admin2019-09-19  27

问题 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018年6月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为212万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元,税额6.4万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额6万元,税额0.36万元。已知增值税税率为6‰有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算正确的是(     )。

选项 A、212÷(1+6%)×6%-6.4-0.36
B、212×6%-6.4-0.36
C、212÷(1+6%)×6%-6.4
D、212×6%-6.4

答案A

解析 营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率;纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。甲公司本月应缴纳的增值税为212÷(1+6%)×6%-6.4-0.36。
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