2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度

admin2014-01-25 38

问题 2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、85．5
B、79．4
C、87．5
D、95

答案B

解析公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100—1350—50—30)×12％=270×12％=32．4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32．4万元。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
应纳税额=[270+(50—32．4)+30]×25％=79．4(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列行为应视同销售缴纳增值税的是()。

按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是()。

下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是()。

按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有()。

下列()可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。

下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的有()。

有意味的形式说

在Windows的“任务栏属性”对话框中，“开始菜单”选项卡中可以设置的项目有______。

目前，我国沥青路面中使用最多的是热拌热铺的石油沥青混凝土，设计中主要通过控制()来实现。

企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。()

针对会计估计的风险评估程序和相关活动，下列事项中，注册会计师无需了解的是()。

等渗性脱水

The"dawnofthedemocratizationoftheTVandfilmbusiness"probablymeans______.Samberg’ssolutionwasunconventionalbeca

以下程序的输出结果是()　　#include＜stdio．h＞　　main()　　{inta，b；　　　for(a＝1，b＝1，a＜＝50；a++)　　　{if(b＞=10)break；　　　　if(b%2＝＝1)　　　　{

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下列行为应视同销售缴纳增值税的是()。

按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是()。

下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是()。

按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有()。

下列()可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。

下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的有()。

有意味的形式说

在Windows的“任务栏属性”对话框中，“开始菜单”选项卡中可以设置的项目有______。

目前，我国沥青路面中使用最多的是热拌热铺的石油沥青混凝土，设计中主要通过控制()来实现。

企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。()

针对会计估计的风险评估程序和相关活动，下列事项中，注册会计师无需了解的是()。

等渗性脱水

The"dawnofthedemocratizationoftheTVandfilmbusiness"probablymeans______.Samberg’ssolutionwasunconventionalbeca

以下程序的输出结果是() #include＜stdio．h＞ main() {inta，b； for(a＝1，b＝1，a＜＝50；a++) {if(b＞=10)break； if(b%2＝＝1) {

以下程序的输出结果是()　　#include＜stdio．h＞　　main()　　{inta，b；　　　for(a＝1，b＝1，a＜＝50；a++)　　　{if(b＞=10)break；　　　　if(b%2＝＝1)　　　　{