2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度

admin2014-01-25 52

问题 2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、85．5
B、79．4
C、87．5
D、95

答案B

解析公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100—1350—50—30)×12％=270×12％=32．4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32．4万元。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
应纳税额=[270+(50—32．4)+30]×25％=79．4(万元)

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税法二

税务师职业资格

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某税务师事务所收到如下有关印花税的咨询：乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税?

关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有()。

下列关于税务师的权利，表述不正确的是()。

下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有()。

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蕲蛇的功效是（ ）。

有关合同标的数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容什么性质的变更?()

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下列关于国际资本市场与国际资本流动的说法，错误的是( )。

下列关于连带责任保证的保证人说法正确的是()。

下列对“大数据”这个名词表述不准确的是()。

求由曲线y=3-x2和y=1-x所围的平面图形的面积S。

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