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某酒厂2017年1月份生产一种新式粮食白酒,直接用于春节职工福利2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨38000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。
某酒厂2017年1月份生产一种新式粮食白酒,直接用于春节职工福利2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨38000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。
admin
2021-12-15
21
问题
某酒厂2017年1月份生产一种新式粮食白酒,直接用于春节职工福利2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨38000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。
选项
A、40430
B、42218
C、41090
D、41590
答案
D
解析
自产产品用于职工福利的,视同销售缴纳增值税和消费税。注意吨与克的换算,1吨=1000公斤;1公斤=1000克
从量消费税=2×2000×0.5=2000(元)
从价消费税=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1—20%)×20%=21400(元)
该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400(元)
该厂当月应纳增值税=[2×38000×(1+10%)+23400]×17%=18190(元)或者=[2×38000×(1+10%) +2000]÷(1—20%)×17%=18190(元)
当月应缴纳增值税、消费税合计=23400+18190=41.590(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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