甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年7月发生下列业务： (1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入858万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77万元。 (2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入

admin2019-10-15 24

问题甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年7月发生下列业务：
(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入858万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77万元。
(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元。
(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10．3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元。
(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23．4万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为10％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司2018年7月的销项税额的计算中，正确的是( )。

选项 A、(858+77)÷(1+16％)×16％=128．97(万元)
B、(858+77)÷(1+16％)×16％+50×16％=136．97(万元)
C、(858+77)÷(1+10％) × 10％=85(万元)
D、(858+77)÷(1+10％)×10％+50× 10％=90(万元)

答案C

解析甲公司向乙公司提供货物运输劳务、向丙公司提供客运劳务均属于交通运输服务，适用10％的增值税税率。业务(1)的销项税额=(858+77)÷(1+10％)×10％=85(万元)，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额＝50×0％=0(万元)。故甲公司2018年7月的销项税额=(858+77)÷(1+10％)×10％=85(万元)。

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