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某酒厂为增值税一般纳税人,2005年2月份发生以下经济业务: (1)销售瓶装粮食白酒35吨.含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4 680元,收取包装物押金2 340元,全部款项存入银行。
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年2月份发生以下经济业务: (1)销售瓶装粮食白酒35吨.含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4 680元,收取包装物押金2 340元,全部款项存入银行。
admin
2012-09-25
45
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年2月份发生以下经济业务:
(1)销售瓶装粮食白酒35吨.含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4 680元,收取包装物押金2 340元,全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2 340元;其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4 680元,取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续,并全部用于勾兑酒销售,货款存入银行。
(4)该厂委托位于某县城的B酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售,销售含税价格为81 900元,款已收。
(5)向农业生产者购进免税农产品,收购凭证上注明收购价格为22000元(其中含农业特产税2000元),发生运费支出1 000元,取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费100元,建设基金200元,农产品已验收入库。
(6)受托为药厂代购一批药材,收到周转金40万元,销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂,销售额为30万元,税金5.1万元,本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票,同时收取手续费4万元(开具普通发票),余款已于当月返还给药厂。
(粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元,薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)
根据以上资料,回答下列问题:
选项
A、186862
B、186182
C、185842
D、180370
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sB7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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