首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2015年12月发生下列经营业务: (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝,乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材
甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2015年12月发生下列经营业务: (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝,乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材
admin
2017-05-09
81
问题
甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2015年12月发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝,乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元,乙烟丝厂无这种烟丝售价,已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以万元为单位,均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月甲卷烟厂应缴增值税( )万元。
选项
A、43.20
B、39.71
C、35.73
D、35.72
答案
B
解析
应纳增值税:30×17%+200/80×(80+2)×17%-(1+0.3)×17%-0.15×11%=39.71(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sCzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
按照税收征管法的规定,扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务,下列处理正确的有()。
出售旧房及建筑物计算土地增值税,不得计入扣除项目金额的是()。
根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的有()。
张某11月份购买80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房),价款75万元(含装修费5万元),采用分期付款方式,分20年支付,假定当年支付15万元,张某购房应缴纳的契税为()万元。
以下关于土地增值税税收优惠的表述中,正确的有()。
下列关于房产税的说法,正确的是()。
根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是()。
土地增值税规定,下列情形中()应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。
某企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的25%用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限3年,当年取得固定利润分红20万元;2013年9月1日将其中10%(自有住房)按政府规定价格租给本企业职工居住.每月取得租金5万元,其余房产自用.已知
某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元,该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。
随机试题
下列作品由玄奘门徒慧立、彦琮所撰的是【】
成釉细胞瘤肿瘤上皮增殖呈网状连结的上皮条索者为
( )基层施工时,应控制其延迟时间。
下列定期寿险的选择权中,由于被保险人不需要重新参加体检,对保险公司而言死亡风险逆选择最大的是()。
已知某企业净经营资产与销售收入之间存在稳定百分比关系,净经营资产周转次数为2.5次。计划销售净利率为5%,股利支付率为40%。可以动用的金融资产为0,则该企业的内含增长率为()。
请你谈谈对实行官员公开财产申报制度的看法。
()是实现管理效率和效果的灵魂,是管理过程的核心环节。
明代“三司”长官及其职掌对应有误的一项是()。
下列AOE网表示一项包含8个活动的工程。通过同时加快若干活动的进度可以缩短整个工程的工期。下列选项中,加快其进度就可以缩短工程工期的是_______。
吉尔福特将智力分为三个维度,即()
最新回复
(
0
)