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A公司2×15年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×17年A公司因该

admin2019-04-07  41
问题 A公司2×15年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×17年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为(     )万元。
选项 A、2．4(借方)
B、4(借方)
C、2．4(贷方)
D、4(贷方)
答案D
解析 2×17年会计上计提折旧=400÷5=80(万元)，按税法规定计提折旧=(400—400×2／5)×2／5=96(万元)，应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96—80)×25％=4(万元)。
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