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A公司2×15年12月31日购入一台价值400万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2×17年A公司因该
A公司2×15年12月31日购入一台价值400万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2×17年A公司因该
admin
2019-04-07
51
问题
A公司2×15年12月31日购入一台价值400万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2×17年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
选项
A、2.4(借方)
B、4(借方)
C、2.4(贷方)
D、4(贷方)
答案
D
解析
2×17年会计上计提折旧=400÷5=80(万元),按税法规定计提折旧=(400—400×2/5)×2/5=96(万元),应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96—80)×25%=4(万元)。
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