甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根

admin2014-04-02 24

问题甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3) 持有的可供出售金融资产公允价值上升 200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司20×8年度递延所得税费用是( )。

选项 A、-35万元
B、-20万元
C、15万元
D、30万元

答案B

解析甲公司20×8年度递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额= 15-35=-20(万元)。(注：对应科目为“资本公积”的递延所得税不构成影响所得税费用的递延所得税)。

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注册会计师

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编制甲公司的审计计划时，注册会计师A应当从下列方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况的是()。

A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计。在采购和付款循环进行审计时，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点不包括()。

(2016年)下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是()。

甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是()。

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某工业项目固定资产投资2850万元，流动资产为1150万元，其中资本金占项目总投资的50%。投产后，销售税金及附加为150万元，平均年利润总额为550万元，则该项目的资本金利润率为()%。

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阅读以下说明，回答问题1～问题6，将答案填入对应的答案栏内。【说明】在Linux下安装配置代理服务Squid，Squid服务程序／usr／sbin／squid需要读取配置文件／etc／squid／squid．conf，以下是该文件内容的

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A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计。在采购和付款循环进行审计时，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点不包括()。

(2016年)下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是()。

甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是()。

在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。

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患者气粗息涌，喉中痰鸣如吼，胸高胁胀，咳呛阵作，咳痰色黄或白，黏浊稠厚，咳吐不利，烦闷不安，汗出，面赤，口苦，口渴喜饮，不恶寒，舌红苔黄腻，脉滑数，治宜选用()(2001年第56题)

项目界面包括()。

某工业项目固定资产投资2850万元，流动资产为1150万元，其中资本金占项目总投资的50%。投产后，销售税金及附加为150万元，平均年利润总额为550万元，则该项目的资本金利润率为()%。

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根据生态系统理论，个人所生活的系统是层层相连的，个人所生活的系统可分为四个层次，其中亲密关系中的人际关系形态和角色扮演属于()。

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阅读以下说明，回答问题1～问题6，将答案填入对应的答案栏内。【说明】在Linux下安装配置代理服务Squid，Squid服务程序／usr／sbin／squid需要读取配置文件／etc／squid／squid．conf，以下是该文件内容的

下列各项中，能够帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是(　　)。

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失票人应当在通知挂失止付后(　　)内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。