首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专
admin
2009-03-15
31
问题
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款800万元、增值税额136万元,已验收入库。
(2)生产领用外购化妆品700万元,其他生产费用330万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本90元。
(3)批发销售成套化妆品12万件,开具增值税专用发票,注明销售额3 000万元;零售成套化妆品2万件,开具普通发票,注明销售额585万元。
(4)出租设备和房屋,取得收入100万元。
(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元。
(7)资本公积40万元,其中包括接受捐赠的货币资金30万元;逾期2年半应付未付款项 10万元。
(8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。
要求:
(1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注:化妆品的消费税税率为20%)
(2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)
选项
答案
(1)应纳增值税 销项税额=[3 000×17%+585÷(1+17%)×17%]万元=595万元 进项税额=(136-30×17%)万元=130.9万元 应缴纳增值税额=(595-130.9)万元=464.1万元 (2)应纳消费税 应缴纳消费税额={[3 000×30%+585÷(1+17%)×30%]-700×30%}万元=840万元 (3)应纳营业税 应缴纳营业税额=100万元×5%=5万元 (外商投资企业和外国企业不纳城建税) (4)应纳企业所得税 1)计
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sEUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
单位负责人对本单位的会计工作应负责任包括()。
下列反垄断执法机构中,负责查处价格垄断行为的是()。
从2007年起,国家对境内个人购汇实行年度总额管理,年度总额为萄人每年等值5万美元。在个人年度总额内购汇的,购汇人在银行办理购汇时应当出具的材料是()。
甲公司向乙公司购买一批建材,双方约定由丙公司代替乙公司向甲公司交货。丙公司遂委托丁公司将该批建材运输至甲公司所在地,由于戊公司驾驶员徐某疲劳驾驶,徐某所驾车辆与丁公司的车辆相撞,致使丁公司运输的建材部分损失并且未能如期向甲公司交货,引起纠纷。根据合同法律制
某房地产开发公司取得一处建设用地的使用权后,对于该使用权可以行使的权利有()。
甲签发一张汇票给乙,乙背书转让给丙,丙又背书转让给丁,丁又背书转让给乙。乙提示付款时被拒,则乙行使票据追索权的对象是()。
某外国甲企业与我国承担某城市供水的乙企业达成并购协议,拟由甲企业购买乙企业51%的股权,欲取得控制权,使该境内公司变更设立为中外合资经营企业。下列说法正确的有()。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。
下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。
随机试题
角色扮演法是一种通过行为模仿或________来影响个体心理过程的方法。
在孕妇腹壁上听诊,与母体心率相一致的音响是
关于下列几起因垄断行为引发的民事纠纷案件的管辖的说法正确的是:()
具有同质风险的消费者购买同类型的保险体现出保险()的基本职能。
在普通螺旋机构中,螺杆(或螺母)旋转一周,螺母(或螺杆)移动一个导程s。因此,不管是螺母位移或螺杆位移,其位移量L与螺旋传动时的转速n之间的关系为()。(t为时间)
Motherhoodmaymakewomensmarterandmayhelppreventdementia(痴呆)inoldagebybathingthebraininprotectivehormones(荷尔蒙),u
对声音的方位定向不起作用的是
已知IP地址10.10.25.33和10.10.25.34、10.10.25.65和10.10.25.66预留给RG与其它路由器互联,请根据下图所示网络结构回答下列问题。采用一种设备能够对该网络10.10.33.128/25提供如下的保护措施:数据包
Liberal(自由)educationisbecomingthetaskofteachers.Itis【C1】______notonlytoteachandlearnknowledge,butalsotodevel
ThomasMalthuspublishedhisEssayonthePrincipleofPopulationalmost200yearsago.Eversincethen,forecastershavebeing
最新回复
(
0
)