沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专

admin2009-03-15 27

问题沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。
(2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。
(3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元。
(4)出租设备和房屋，取得收入100万元。
(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。
(7)资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项 10万元。
(8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。
要求：
(1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品的消费税税率为20%)
(2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)

选项

答案(1)应纳增值税销项税额＝[3 000×17%+585÷(1+17%)×17%]万元＝595万元进项税额=(136-30×17%)万元=130.9万元应缴纳增值税额＝(595-130.9)万元＝464.1万元 (2)应纳消费税应缴纳消费税额={[3 000×30%+585÷(1+17%)×30%]-700×30%}万元＝840万元 (3)应纳营业税应缴纳营业税额＝100万元×5%＝5万元 (外商投资企业和外国企业不纳城建税) (4)应纳企业所得税 1)计

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sEUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有()。

集体企业使用银行贷款形成的资产，国有企业提供担保的，一律界定为国有资产。()

不具民事主体资格的科研组织订立的技术合同，未经法人或其他组织授权或认可，但法人或其他组织因该合同受益的，法人或其他组织应承担责任。()

对全民所有制单位之间产权纠纷的裁定不服的，应在收到裁定之日起()日内，向上一级国有资产监管机构申请复议，应当在自收到复议申请之日起()日内做出复议决定。

某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据中外合资经营企业法律制度的规定，企业的注册资本不得低于()万美元。

有限责任公司的股东是公司的出资人，任何投资部门或机构、法人、个人和外商投资者均可依法成为有限责任公司的股东。()

根据外商投资企业法律制度的规定，下列项目中，由国务院投资主管部门核准的是()。

下列各项中，屑于经常项目外汇收支的有()。

一般纳税人购进免税农产品,可按买价乘以()的扣除率计算进项税额。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有()。

根据各级各类学校的任务确定的对所培养人的特殊要求，称为_____。

杨某未经孙某同意，将孙某照片放到网络上为自己的产品做广告。杨某的行为侵犯了孙某的（）

对HEV肝炎病毒描述正确的是

下列各项金融工具中，在货币市场上交易的有()。

根据《导游人员管理实施办法》规定，一次在IC卡上扣6分的是()。

下列选项中，能体现教育对政治发展有促进功能的是()

2，1，6，14，40，108，()

大脑两半球之间传递信息的神经结构是()。(2012年)

日本、菲律宾、印度尼西亚三国共同的地理特征是：

在SQL中，用_______关键词消除重复出现的元组。