某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务： (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 (2)为境内乙公司提供技术项目

admin2018-12-29 35

问题某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，技术服务费10万元。
(4)购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
计算本月销项税额。

选项

答案本月销项税额=(120+30)÷(1+6％)×6％+90×6％+40×17％+10×6％=21．29(万元)。

解析

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