首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
当代集团是一家汽车生产企业,2009年4月该企业发生以下业务: (1) 外购钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金
当代集团是一家汽车生产企业,2009年4月该企业发生以下业务: (1) 外购钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金
admin
2013-03-24
62
问题
当代集团是一家汽车生产企业,2009年4月该企业发生以下业务:
(1) 外购钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。
(2) 外购用于生产小汽车的配件一批,价款已付但尚未验收入库,从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。此外,为购进该批配件,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。
(3) 从德国进口用于生产小汽车的零部件一批,已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。
(4) 采取直接收款方式销售大货车一批,已收到全部车价款(含增值税)234万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4月30日购车方尚未将该批车提走。
(5) 采取托收承付方式销售小轿车一批,车价款(不含增值税)为300万元,另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于4月20日发出并向银行办妥了托收手续,4月30日尚未收到该批车款。
(6) 将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学,作为学校校车。已知该批汽车的成本为100万元,税务机关核定的成本利润率为10%。
已知:当代集团为增值税一般纳税人,小汽车适用的消费税税率为8%;小汽车适用的增值税税率为17%;4月1日增值税进项税额余额为10万元。
要求:
(1) 计算当代集团4月份应纳增值税税额。
(2) 计算当代集团4月份应纳消费税税额。
选项
答案
(1) 根据我国增值税法的有关规定: ①随同运费支付的装卸费1万元、保险费1万元,其进项税额不应抵扣;由于该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼,其对应的进项税额及运费不应抵扣。 ②外购的配件由于当期尚未验收入库,其进项税额34万元及运费不应在当期抵扣。 ③从德国进口零部件,可以按海关完税凭证上注明的增值税税额[(100+20)×17%]抵扣。 ④应以发出的货物核算销售额并计算销项税,虽然销售的大货车还没有发出,但是已经开出了增值税专用发票,故应当计算销项税额。 ⑤以托收承付方式销售小轿车,货物已发出并办妥了托收手续,300万元的车价款和 10万元的价外费用应计算当期的销项税额。 ⑥将自己生产的小型客车无偿赠送给学校,视同销售行为,应计算当期的销项税额。 因此,当期的销项税额=234÷(1+17%)×17%+300×17%+10÷(1+17%)×17%+ 100×(1+10%)÷(1-8%)×17%=106.78(万元) 当期的进项税额=[17+(8+2)×7%]×(1-40%)+(100+20)×17%=31.02(万元) 当期应缴纳的增值税额=106.78-31.02-10=65.76(万元) (2) 当期应纳消费税税额=234÷(1+17%)×8%+300×8%+10÷(1+17%)×8%+ 100×(1+10%)÷(1-8%)×8%=50.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sEq0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,不应确认为财务费用的有()。
下列关于收入的表述中正确的有()。
下列关于企业发生的各项支出表述正确的有()。
以下有关账户概念的阐述中,正确的有()。
事业单位对外捐赠、无偿调出的存货进行会计处理时,可能涉及的会计科目有()。
下列关于采用权益法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位发生净亏损,投资企业所做会计处理正确的有()。
根据会计准则的规定,下列专利技术研发支出中,可能计入无形资产入账价值的有()。
下列各项中,在年末资产负债表和年度所有者权益变动表中均有项目反映并且年末金额相等的有()。
企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商结算的款项,应在资产负债表中列示为流动资产。()
2006年10月3日,王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车,王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定,王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有()。
随机试题
下列哪种形态癌的可能性最大
一次性使用血袋如未装保存液,则应按袋内表面积加入无菌无热原的生理盐水,在一定温度下保存,振摇,作为试供液。其保存温度及保存时间分别为
根据《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定,下列关于池槽保温隔热工程量的计算,正确的是()。
影响企业选择厂址的因素主要有()。
资料一:A公司有关资料如下:该公司2014年经营性现金流入380万元、经营性现金流出300万元。资料二:B公司2014年计划生产单位售价为15元的A产品。该公司目前有两个生产方案可供选择:方案一:单位变动成本为7元,固定成本为60万元;
下列属于人力资源内部供给预测的方法有()。
结合材料回答问题:材料1今年(2015年)以来,欧洲面临第二次世界大战以来最为严重的难民潮。截至8月底,今年累计涌入难民人数超过50万人。地中海地处欧洲、非洲和亚洲大陆之间,经由地中海前往意大利、希腊和西班牙等国成为难民入欧的重要通道。
设f(x)=,则f(n)(x)=______.
BetterControlofTBSeenIfaFasterCureIsFoundTheWorldHealthOrganizationestimatesthataboutone-thirdofallpeop
A、Repairtheotherdoor.B、Visitsomeruins.C、Haveanoutdoorparty.D、CatchtheSaturdaytrain.C[听力原文]M:Theweatherforecas
最新回复
(
0
)