(2015年)甲企业为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源

admin2019-07-08  25

问题 (2015年)甲企业为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知:
在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是(     )。

选项 A、1356万元
B、1530万元
C、1500万元
D、1464万元

答案D

解析 扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元,准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
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