首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元;(2)因产品质量保证计提预计负债200万元;(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用
(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元;(2)因产品质量保证计提预计负债200万元;(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用
admin
2022-05-10
27
问题
(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元;(2)因产品质量保证计提预计负债200万元;(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是( )。
选项
A、125万元
B、375万元
C、312.5万元
D、75万元
答案
A
解析
甲公司应确认递延所得税资产=(300+200)×25%=125(万元),自行研发无形资产的研究费用加计扣除不属于可抵扣暂时性差异,不需要确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sI5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲上市公司(以下简称“甲公司”)以人民币为记账本位币,持有其子公司(乙公司)100%股份,乙公司确定的记账本位币为美元。2×17年7月1日,为补充乙公司经营所需资金的需要,甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元,除此之外,甲、乙公司之间未发生任何交易
甲公司2×17年年初资产负债表“应付职工薪酬”项目金额为200万元,本年度以银行存款共支付职工薪酬2000万元,另支付缴纳住房公积金、养老保险金等400万元,将2×16年购入的价款为100万元(不含增值税)的商品发放给职工作为非货币性福利,该外购商品款项1
甲公司记账本位币为人民币,按月计算汇兑差额。2×17年12月出口商品一批,售价为100万美元,款项已收到,当日即期汇率为1美元=6.30元人民币;当月进口货物一批,价款为50万美元,款项已支付,当日即期汇率为1美元=6.28元人民币,资产负债表日的即期汇率
A公司于2×17年1月1日从C公司购入不需安装的N型机器作为固定资产使用,该机器已收到。购货合同约定,N型机器的总价款为2000万元,分3年支付,2×17年12月31日支付1000万元,2×18年12月31日支付600万元,2×19年12月31日支付400
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2×17年以前取得),拥有对B公司的控制权。甲公司与B公司2×17年度有关资料如下:(1)2×17年6月10日甲公司从B公司
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司于2×16年1月1日以银行存款2000万元取得了乙公司10%的股权,甲公司将取得的乙公司10%股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2×16年12月31日,该金融资产的公允价值为2400万元。
2×17年6月30日,P公司(上市公司)向S公司的股东定向增发10000万股普通股股票(每股面值为1元,每股市价为3.5元)对S公司进行合并,当日取得S公司70%的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日,S公司所有者权益账面价
甲公司为上市公司(增值税一般纳税人),该公司内部审计部门于2×18年1月在对其2×17年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)甲公司于2×17年7月20日以一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)与乙
甲公司经与乙公司协商,以其拥有的用于经营出租的一幢公寓楼与乙公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义,甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。在交换日,该幢公寓楼的账面原价为8000万元,已
随机试题
蜀道之难,________!
枸橼酸铋钾为
某市人民法院审理市人民检察院依照审判监督程序提出抗诉的案件时,原审被告人王某收到抗诉书后下落不明。该法院应当作出什么处理?()
( )标准定义了环境审核及有关术语,并阐述了环境审核通用原则,宗旨是向组织、审核员和委托方提供如何进行环境审核的一般原则。
下列关于会计科目的表述中,正确的有()。
“贷放分控”的基本含义包括()。
市净率可以用来反映股票的投资价值。一般来说,市净率较高的股票,投资价值较高;反之,则投资价值较低。()
(2010年广东.材料二)根据下列资料和图形,回答下列问题。2008年各级财政共支出城市低保资金393.4亿元,比上年增长41.8%,保障了2330多万城镇贫困人口的基本生活。得到最低生活保障人员中:在职人员82.2万人,占总人数的3.5%,灵
对所有产品都进行了检查,并没有发现假冒伪劣产品。如果上述断定为假。则以下哪项为真?I.有的产品尚未经检查,但发现了假冒伪劣产品。Ⅱ.或者有的产品尚未经过检查,或者发现了假冒伪劣产品。Ⅲ.如果对所有产品都进行了检查,则
America’sDiplomaticChallengesVocabularyandExpressionscombatmissionTalibanseparatistDepartmentofDe
最新回复
(
0
)