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(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元;(2)因产品质量保证计提预计负债200万元;(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用
(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元;(2)因产品质量保证计提预计负债200万元;(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用
admin
2022-05-10
11
问题
(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异:(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元;(2)因产品质量保证计提预计负债200万元;(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是( )。
选项
A、125万元
B、375万元
C、312.5万元
D、75万元
答案
A
解析
甲公司应确认递延所得税资产=(300+200)×25%=125(万元),自行研发无形资产的研究费用加计扣除不属于可抵扣暂时性差异,不需要确认递延所得税资产。
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