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  3. 某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别

admin2020-12-18  101
问题 某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29．25万元。
(4)出售2006年购进的机器设备一批，取得销售收入2300万元。
已知：交通运输服务适用增值税税率为11％；现代服务适用增值税税率为6％；城市维护建设税适用税率为7％；教育费附加征收比率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
该企业业务(1)应确认销项税额是(      )万元。
选项 A、8．8
B、28．37
C、9．28
D、9．68
答案C
解析 该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输服务”11％的增值税税率；装卸和仓储保管适用“现代服务——物流辅助服务”6％的增值税税率。销项税额＝80×11％＋(5＋3)×6％＝9．28万元。
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