首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
admin
2016-10-17
57
问题
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%;
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款20万元;
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中-,叭境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元:从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元;
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元;
(6)2015年2月份购进安全生产专用设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支;
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中。
(注:不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业2015年度管理费用应调整的应纳税所得额;(考虑加计扣除因素)
选项
答案
业务招待费扣除限额=(2700+200)×0.5%=14.5(万元) 实际发生额的60%=30×60%=18(万元) 纳税调增=30一14.5=15.5(万元) 支付给母公司的管理费不得税前扣除,应调增10万元 新产品研究开发费允许加计扣除50%,应调减40×50%=20(万元) 管理费用应调增的应纳税所得额=15.5+10一20=5.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sOHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
税收法律关系的主体,一方必须是国家,另一方可以是企业、单位或个人。()
税收法律关系相对具有单方面的权利和义务的性质,即国家有依法征税的权利,纳税人有依法纳税的义务。()
税收程序法是规定税收管理工作的步骤和方法等方面的法律规范。我国现行的税收程序法主要有()。
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的,其“储金业务”的计税营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。()
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权()其营业额。
某市高尔夫球艺有限公司为增值税一般纳税人,从事高尔夫球具的生产、进口以及销售,同时从事高尔夫球场的经营。2007年10月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元;专用发票已经过税务机关认证,材料
委托加工的应税消费品,委托方收回后如经税务检查发现受托方没有代收代缴税款,应由受托方补缴税款,委托方承担罚款责任。()
按现行消费税法规定,纳税人自产自用的应税消费品,()。
依据《税收征管法》的规定,税务机关征收的税款一律优先于纳税人的无担保债权。()
随机试题
脂肪的主要生理功能是
工期优化一般通过压缩关键工作的持续时间来达到优化目标。在优化过程中,下列说法正确的是()。
《会计法》规定,对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上20000元以上罚款的行为有()。
(2018·山东)“榜样学习”可以对学生起到较好的教育效果。下列理论可以给出合理解释的是()
代位继承是指被继承人的子女先于被继承人死亡时,由被继承人的死亡子女的晚辈直系血亲继承其应继承的遗产份额的制度。根据定义,下列属于代位继承的是()。
对于史上最严交通规则主要针对开车的人.有人说行人也该罚,你怎么看?
危机公关是指由于企业管理不善、同行业竞争甚至遭遇恶意破坏或者是外界特殊事件的影响,而给企业或者品牌带来危机,企业针对危机所采取的一系列自救行为,包括消除影响、恢复形象等。根据上述定义,下列属于危机公关的是()。
下列关于栈的叙述中,正确的是()。
Itishardtotrackthebluewhale,theocean’slargestcreature,whichhasalmostbeenkilledoffbycommercialwhalingandis
Ifyouareastudentwithbadcreditoralowcreditscore,nothavingacreditcardcanbefrustrating.【D1】______,youcanincr
最新回复
(
0
)