首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同
admin
2016-01-03
44
问题
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务:
(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元,甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。
(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元,销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。
(4)从增值税一般纳税人乙企业处购人电视机一批,不含增值税销售额为70万元,采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续,但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用,取得普通发票,支付的全部金额为23.4万元。
(6)采购一批羊绒衫,取得增值税专用发票并于当月认证,注明增值税税额为35万元,但在采购途中,该批羊绒衫因管理不善被盗40%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理,下列计算正确的是( )。
选项
A、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10×17%=1.7(万元)
B、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=11×17%=1.87(万元)
C、甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10×5%=0.5(万元)
D、甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=11×5%=0.55(万元)
答案
A,D
解析
(1)选项AB:以货物抵偿债务,应按“平均销售价格"计算增值税销项税额;
(2)选项CD:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sQl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据支付结算法律制度的规定,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过( ),应向其开户银行提供相关的付款依据。
2005年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合
某企业2006年度的销售收入为2000万元,发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。
甲企业的注册资本为人民币5000万元,2006年甲企业从关联企借款3000万元,发生借款利息210万元全部计入财务费用。根据企业所得税法律制度规定,准予在税前扣除的利息支出为( )万元。
从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。( )
甲公司会计科被盗,会计人员在.清点财物时,发现除现金、财务印章外,还有6张票据被盗,其中包括:现金支票1张、转账支票1张;未承兑的商业汇票1张;填明“现金”字样的银行本票2张、未填明“现金”字样的银行汇票1张。要求:根据我国金融法律制度的规定。
进口公司购进石油未出口转作国内销售时,不再征收资源税。( )
随机试题
在其他条件不变的情况下,中央银行通过公开市场操作购买大量有价证券,金融体系中的货币供应量将()。
带传动机构装配后,要求两带轮中间平面()。
商品生产和商品交换的总称是()
A桂枝汤B桑菊饮C银翘散D茵陈蒿汤合消风散E普济消毒饮多形性红斑风寒证,内治应首选
A.藿香正气散B.理中丸C.参苓白术散D.四神丸E.痛泻要方治疗泄泻寒邪内盛证,首选的方剂是
大断面隧道采用CD法、CRD法、双侧壁导坑法等分部开挖时,分别设立全断面位移监控基准和管理水平以及各施工部位监控基准和管理水平,要充分考虑各个施工部之间的相互影响。()
在工程网络计划执行过程中,若某项工作比原计划拖后,当拖后的时间大于其拥有的自由时差时,则( )。
从2011年9月1日起,修改后的《中华人民共和国个人所得税法》全面实施。新个税法实施后,月收入低于3500元的工薪族不再缴纳个税。专家指出,从我国目前的个税减税来看,受益者主要是中低收入者。中低收入者的边际消费倾向较高,所以,减税对我国的经济增长,特别是我
在宪政实践中,由特定机关对立法进行审查并处理的制度是()。
根据香港法律制度,以下法院在何种范围内遵照“遵循先例”规则:(a)枢密院司法委员会;(b)上诉法院;(c)高等法院?(1991年12月)
最新回复
(
0
)