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某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为17%,下列关于该业务的账务处理,正确的有( )。
某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为17%,下列关于该业务的账务处理,正确的有( )。
admin
2017-05-10
58
问题
某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为17%,下列关于该业务的账务处理,正确的有( )。
选项
A、借:应付股利 468000
贷:库存商品 400000
应交税费——应交增值税(销项税额) 68000
B、借:应付股利 513900
贷:库存商品 400000
应交税费——应交增值税(销项税额) 113900
C、借:应付股利 783900
贷:主营业务收入 670000
应交税费——应交增值税(销项税额) 113900
D、借:利润分配——应付股利 513900
贷:应付股利 513900
E、借:主营业务成本 400000
贷:库存商品 400000
答案
C,E
解析
将自产货物用于分配利润属于视同销售行为,应确认销售收入并结转销售成本,应按同类货物不含税售价计算销项税额,销项税额=670000×17%=113900(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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