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A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务: (1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元,累计折旧40万元,双方协议价为160万元,接受甲企业投
A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务: (1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元,累计折旧40万元,双方协议价为160万元,接受甲企业投
admin
2009-02-15
78
问题
A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务:
(1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元,累计折旧40万元,双方协议价为160万元,接受甲企业投资后A公司的注册资本为500万元,甲公司投资持股比例为20%。
(2) 购入材料一批,价款200万元,增值税34万元,全部款项以银行存款支付,材料C经验收入库。
(3) 6月1日从银行取得短期借款100万元,期限为6个月,年利率3%。
(4) 将商品1000件交付给B公司,委托其销售,该商品成本1000元/件,合同规定B公司按每件1500元出售,并按售价10%收取手续费。
(5) 收到B公司开来的代销清单后,企业开具增值税发票交付B公司,发票上注明售价 150方元,增值税25.5万元。扣除15万元手续费后,应收B公司160.5万元,款项尚未收到。
(6) 向C公司发出商品,成本为60万元,售价为100万元,增值税率为17%。上月已预收C公司购货款50万元,余款尚未收到。
(7) 本月盘亏一项固定资产,经批准,作为营业外支出。该固定资产原价50万元,已提折旧20万元。
(8) 计提本期固定资产折旧80万元,其中车间用固定资产折旧60万元,行政管理部门用固定资产折旧20万元。
(9) 向希望工程捐款10万元。
(10)用银行存款购入D公司股票作为交易性金融资产,实际支付价款50万元,另支付交易费用2万元。
要求:
(1) 根据上述业务编制分录;
(2) 计算2007年6月份利润总额。
选项
答案
①借:固定资产 160 贷:实收资本 100 资本公积——资本溢价 60 ②借:原材料 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 贷:银行存款 234 ③借:银行存款 100 贷:短期借款 100 ④借:委托代销商品 100 贷:库存商品 100 ⑤借:应收账款 160.5 销售费用 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 借:主营业务成本 100 贷:委托代销商品 100 ⑥借:预收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 ⑦借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 30 累计折旧 20 贷:固定资产 50 借:营业外支出 30 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 30 ⑧借:制造费用 60 管理费用 20 贷:累计折旧 80 ⑨借:营业外支出 10 贷:银行存款 10 ⑩借:交易性金融资产——成本 50 投资收益 2 贷:银行存款 52 (2)2007年利润总额=-15+150-100+100-60-30-20-10-2=13(万元)。
解析
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