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  3. A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务： (1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元，累计折旧40万元，双方协议价为160万元，接受甲企业投

A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务： (1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元，累计折旧40万元，双方协议价为160万元，接受甲企业投

admin2009-02-15  99
问题 A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务：
   (1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元，累计折旧40万元，双方协议价为160万元，接受甲企业投资后A公司的注册资本为500万元，甲公司投资持股比例为20%。
   (2) 购入材料一批，价款200万元，增值税34万元，全部款项以银行存款支付，材料C经验收入库。
   (3) 6月1日从银行取得短期借款100万元，期限为6个月，年利率3%。
   (4) 将商品1000件交付给B公司，委托其销售，该商品成本1000元/件，合同规定B公司按每件1500元出售，并按售价10%收取手续费。
   (5) 收到B公司开来的代销清单后，企业开具增值税发票交付B公司，发票上注明售价 150方元，增值税25.5万元。扣除15万元手续费后，应收B公司160.5万元，款项尚未收到。
   (6) 向C公司发出商品，成本为60万元，售价为100万元，增值税率为17%。上月已预收C公司购货款50万元，余款尚未收到。
   (7) 本月盘亏一项固定资产，经批准，作为营业外支出。该固定资产原价50万元，已提折旧20万元。
   (8) 计提本期固定资产折旧80万元，其中车间用固定资产折旧60万元，行政管理部门用固定资产折旧20万元。
   (9) 向希望工程捐款10万元。
   (10)用银行存款购入D公司股票作为交易性金融资产，实际支付价款50万元，另支付交易费用2万元。
   要求：
   (1) 根据上述业务编制分录；
   (2) 计算2007年6月份利润总额。
选项
答案①借：固定资产 160 贷：实收资本 100 资本公积——资本溢价 60 ②借：原材料 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 234 ③借：银行存款 100 贷：短期借款 100 ④借：委托代销商品 100 贷：库存商品 100 ⑤借：应收账款 160.5 销售费用 贷：主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 借：主营业务成本 100 贷：委托代销商品 100 ⑥借：预收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 ⑦借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 30 累计折旧 20 贷：固定资产 50 借：营业外支出 30 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 30 ⑧借：制造费用 60 管理费用 20 贷：累计折旧 80 ⑨借：营业外支出 10 贷：银行存款 10 ⑩借：交易性金融资产——成本 50 投资收益 2 贷：银行存款 52 (2)2007年利润总额=-15+150-100+100-60-30-20-10-2=13(万元)。
解析
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