某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的

admin2021-04-15 58

问题某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为( )。

选项 A、-12万元
B、12万元
C、-19.82万元
D、22万元

答案C

解析应纳增值税=110÷1.17×17%-(37.4-110÷1.17×10%×17%)=-19.82(万元)

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税法一

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A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为(　　)万元。B企业当月可抵扣进项税额为(　　)万元，

下列符合增值税专用发票开具时限的有(　　)。

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2650元/吨，同时规定每吨另收取运费300元、手续费40元，单独核算包装物押金100元(押金期限为半年)，则该企业的增值税和消费税计算是(　　)。

按照《企业所得税法》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的()。

经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中层示或者使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起(　　)内复运出境。

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照(　　)计算纳税。

关于税法的实用原则，下列表述正确的是(　　)。

铸铁退火件通常用()测量硬度值。

中国剥削阶级被消灭的标志是（）

下列选项中，不届于报表附注应包含的内容是

试述慢性脓胸的主要病因。

引起ARDS严重低氧血症和呼吸窘迫的主要病理生理改变为

尸斑一般出现在尸体的哪个部位（）。

甘草具有的功效是

利福平抗菌作用的原理是

以下属于会计专业职务的是()。

()主张回归自然，“复归”人的自然本性，认为一切顺其自然便是最好的教育。

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税务师职业资格

A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为( )万元。B企业当月可抵扣进项税额为( )万元，

下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2650元/吨，同时规定每吨另收取运费300元、手续费40元，单独核算包装物押金100元(押金期限为半年)，则该企业的增值税和消费税计算是( )。

按照《企业所得税法》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的()。

经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中层示或者使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起( )内复运出境。

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。

关于税法的实用原则，下列表述正确的是( )。

铸铁退火件通常用()测量硬度值。

中国剥削阶级被消灭的标志是（）

下列选项中，不届于报表附注应包含的内容是

试述慢性脓胸的主要病因。

引起ARDS严重低氧血症和呼吸窘迫的主要病理生理改变为

尸斑一般出现在尸体的哪个部位（）。

甘草具有的功效是

利福平抗菌作用的原理是

以下属于会计专业职务的是()。

()主张回归自然，“复归”人的自然本性，认为一切顺其自然便是最好的教育。

A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为(　　)万元。B企业当月可抵扣进项税额为(　　)万元，

下列符合增值税专用发票开具时限的有(　　)。

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2650元/吨，同时规定每吨另收取运费300元、手续费40元，单独核算包装物押金100元(押金期限为半年)，则该企业的增值税和消费税计算是(　　)。

经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中层示或者使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起(　　)内复运出境。

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照(　　)计算纳税。

关于税法的实用原则，下列表述正确的是(　　)。