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甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2020年1月1日,递延所得税负债余额为25万元,递延所得税资产余额为30万元,2020年12月31日,递延所得税负债余额为28万元,递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下: (1)2020
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2020年1月1日,递延所得税负债余额为25万元,递延所得税资产余额为30万元,2020年12月31日,递延所得税负债余额为28万元,递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下: (1)2020
admin
2022-05-11
74
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2020年1月1日,递延所得税负债余额为25万元,递延所得税资产余额为30万元,2020年12月31日,递延所得税负债余额为28万元,递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下:
(1)2020年初结存原材料100吨,单位成本为1万元/吨,原材料发出采用先进先出法。2020年6月和8月分别购入60吨和40吨,单位成本分别为1.2万元/吨和1.5万元/吨;2020年7月生产领用150吨,10月建造厂房领用40吨;年末剩余的10吨原材料由于市场价格下跌,预计可变现净值为5万元。
(2)2020年3月1日,购入乙股份公司股票20万股,每股市价10元,另支付交易费用2万元(不考虑增值税),确认为交易性金融资产。6月30日,该股票市价为每股12元;12月31日,该股票市价为每股11.8元。
(3)2020年甲公司发生业务招待费70万元,按税法规定允许扣除50万元:发生广告费100万元,按税法规定允许扣除80万元;当年营业外支出中有10万元为行政罚款。
(4)2020年甲公司利润总额400万元。
要求:根据上述资料回答下列问题(答案中的金额单位以万元表示)。
根据资料(3),甲公司的正确做法是( )。
选项
A、调整增加应纳税所得额50万元
B、调整增加应纳税所得额10万元
C、调整减少应纳税所得额50万元
D、不做调整
答案
A
解析
超过税法扣除标准的业务招待费和广告费不允许税前扣除,应调增应纳税所得额40万元[(70-50)+(100-80)];行政罚款不允许税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。所以,甲公司应调整增加的应纳税所得额为50万元(40+10)。
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