甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2020年1月1日，递延所得税负债余额为25万元，递延所得税资产余额为30万元，2020年12月31日，递延所得税负债余额为28万元，递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下：　(1)2020

admin2022-05-11 46

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2020年1月1日，递延所得税负债余额为25万元，递延所得税资产余额为30万元，2020年12月31日，递延所得税负债余额为28万元，递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下：
　(1)2020年初结存原材料100吨，单位成本为1万元／吨，原材料发出采用先进先出法。2020年6月和8月分别购入60吨和40吨，单位成本分别为1．2万元／吨和1．5万元／吨；2020年7月生产领用150吨，10月建造厂房领用40吨；年末剩余的10吨原材料由于市场价格下跌，预计可变现净值为5万元。
　(2)2020年3月1日，购入乙股份公司股票20万股，每股市价10元，另支付交易费用2万元(不考虑增值税)，确认为交易性金融资产。6月30日，该股票市价为每股12元；12月31日，该股票市价为每股11．8元。
　(3)2020年甲公司发生业务招待费70万元，按税法规定允许扣除50万元：发生广告费100万元，按税法规定允许扣除80万元；当年营业外支出中有10万元为行政罚款。
　(4)2020年甲公司利润总额400万元。
　要求：根据上述资料回答下列问题(答案中的金额单位以万元表示)。
根据资料(3)，甲公司的正确做法是( )。

选项 A、调整增加应纳税所得额50万元
B、调整增加应纳税所得额10万元
C、调整减少应纳税所得额50万元
D、不做调整

答案A

解析超过税法扣除标准的业务招待费和广告费不允许税前扣除，应调增应纳税所得额40万元[(70-50)+(100-80)]；行政罚款不允许税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。所以，甲公司应调整增加的应纳税所得额为50万元(40+10)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sbS0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

企业对外提供的劳务分属不同会计期间且资产负债表日提供劳务的交易结果不能可靠估计的，不能采用完工百分比法确认其当期劳务收入。()

企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内。()

在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是()。

利得是指由企业日常活动所形成的、导致企业所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。()

下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有()。

企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及事项进行会计处理时，应计入管理费用的是()。

某患者，体重为75kg，用利多卡因治疗心律失常，利多卡因的表观分布容积V=1．7L／kg，k=0．46h-1，希望治疗一开始便达到2gμ／ml的治疗浓度。静滴速率应为

电子云图中黑点越密的地方电子越多。 ()

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

(2014年真题)法律继承体现时间上的先后关系，法律移植反映一国对同时代其他国家法律的吸收与借鉴。下列关于这两个概念的理解，正确的有

有以下程序：#include＜stdio．h＞voidfun(charc，intd){c=c+1；d=d+1；printf("％c，％c，"，c，d)；}main(){charb==’a，a’=’A’；fun(&b，a)；

VBA数据类型符号“&”表示的数据类型是______。

初级会计实务

初级会计专业技术资格

企业对外提供的劳务分属不同会计期间且资产负债表日提供劳务的交易结果不能可靠估计的，不能采用完工百分比法确认其当期劳务收入。()

企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内。()

在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是()。

利得是指由企业日常活动所形成的、导致企业所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。()

下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有()。

企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及事项进行会计处理时，应计入管理费用的是()。

某患者，体重为75kg，用利多卡因治疗心律失常，利多卡因的表观分布容积V=1．7L／kg，k=0．46h-1，希望治疗一开始便达到2gμ／ml的治疗浓度。静滴速率应为

电子云图中黑点越密的地方电子越多。 ()

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

(2014年真题)法律继承体现时间上的先后关系，法律移植反映一国对同时代其他国家法律的吸收与借鉴。下列关于这两个概念的理解，正确的有

有以下程序：#include＜stdio．h＞voidfun(char*c，intd){*c=*c+1；d=d+1；printf("％c，％c，"，*c，d)；}main(){charb==’a，a’=’A’；fun(&b，a)；

VBA数据类型符号“&”表示的数据类型是______。

有以下程序：#include＜stdio．h＞voidfun(charc，intd){c=c+1；d=d+1；printf("％c，％c，"，c，d)；}main(){charb==’a，a’=’A’；fun(&b，a)；