首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68
admin
2016-01-31
55
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币,收款702万元,其他条件不变,该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为( )。
选项
A、借:其他应收款 39
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 41
B、借:其他应收款 41
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 41
C、借:其他应收款 29
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 12
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 41
D、借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 39
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 39
答案
D
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300×(17%一13%)=12(万元)
当期应纳税额=600×17%一(68—12)一5=41(万元)
出口货物“免抵退”税额=300×13%=39(万元)
按规定,当期应纳税额>0时,41万应该正常纳税。
当期应退税额=0
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=39一0=39(万元)
会计分录:
借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 39
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 39
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sbig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据行政程序法的理论,下列各项表述中,能体现教示制度的是()。
甲、乙订立承揽合同,甲提供木料,乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时,甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是()。
企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,根据企业破产法律制度的规定,该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系,可以()。
某个体诊所未经许可擅自采集血液。县卫生局接到群众举报后,立即派人组织调查。根据调查人员当场制作的现场笔录和收集到的证据,县卫生局认定举报情况符合事实,遂立即采取措施制止该个体诊所非法采集血液的行为,没收该个体诊所采集血液所使用的生物容器,并依法作出罚款处罚
甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定,其下列行为中,符合法律规定的有()。
甲、乙二人共同骗取出口退税,在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票100份,经查证属实。根据刑事法律制度的规定,甲的行为构成()。
李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司,于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好,餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时,发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计70834元,但餐饮公司
根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定,申请人可依法一并提出对行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列文件中,属于可以审查的规定是()。
根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
随机试题
“流行”散谈(其二)“流行”在运动的过程中,有时也会回过头来看一看。流行不是天降之物。流行的源头是传统。没有源头,哪来潮头?无“源”无“根”的事物不可能存在。流行是传统的变异。任何能够称为传统的事物,在时代的演变中都要经受现实的检验。
将其创残饿羸之余,虽欲去,必不达。将:
Youcan’taffordtoletthesituationgetworse.Youmusttake______toputitright.
A.红肿病灶与正常组织无明显界限B.有波动感和压痛C.感染灶质地坚韧,表面有多个黄色脓点D.全身不同部位有多个毛囊和皮脂腺的炎症E.病灶呈片状红晕,边界清楚,压痛疖病()
一婴儿,出生后未进行任何免疫接种,半岁时出现持续低热,咳嗽并渐进性加重而死亡。尸检,见右肺上叶下部近胸膜处有一直径1.2cm的灰黄色炎性实变灶,肺门处淋巴结肿大。镜检诊断为原发性肺结核并肺内播散,该病的病变特征不包括以下哪点
药物作用的强度可用__________和__________来表示。
下列说法中正确的是( )。
国际多式联运经营人必须拥有符合规定要求的国际多式联运单据并且具备经营国际多式联运线路的运价表。()
根据印花税的有关规定,下列说法不正确的是()。
根据对明文的加密方式的不同,可将单钥加密体制分为两类:即______和______。
最新回复
(
0
)