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  3. 甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下： (1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。 (2)乙

甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下： (1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。 (2)乙

admin2014-04-01  55
问题 甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下：
(1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。
(2)乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0．45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45．9万元。
(3)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运费发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35．03万元。
(4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298．35万元，均开具普通发票。
(5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30．6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
(6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9．36万元、调试费收入2．34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0．34万元，取得丙公司增值税专用发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙公司2011年3月份应缴纳的增值税。
选项
答案乙公司2011年3月份应缴纳的增值税： ①销项税额一30．6+35．03÷(1+13％)×13％+298．35÷(1+17％)×17％=30．6+4．03+43．35=77．98(万元) ②应抵扣的进项税额=+10×17％+1×7％+45．9+(30×13％+3×7％)×60％=1．77+45．9+2．47=50．14(万元) 应缴纳增值税=77．98-50．14=27．84(万元)
解析
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