某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务： (1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。 (2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已

admin2013-03-01 51

问题某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：
(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。
(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。
(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。
(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。
(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。
根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?

选项

答案当月销项税额＝(300+80+30)×17% ＝69.7(万元) 当月进项税额＝17+(2.5+0.1)×7%+0.34 ＝17.522(万元) 当月应纳增值税＝69.7-17.522 ＝52.178(万元) 销售给商场(小规模纳税人)货物一批，可以不开具增值税专用发票。

解析

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下列关于债权人会议的说法中，正确的是()。

下列各项中,有关普通合伙企业的说法不正确的是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是()。

甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲、乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法中，符合规定的有()。

中外合作企业成立后，改为委托合作各方以外的他人管理的，必须符合的条件有(　　)。

甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲妻丁是唯一继承人。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。(2009年新制度)

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

两块板厚为5mm、宽为500mm的钢板对接焊，两端受300kN的拉力，材料为Q235－A，试校核其焊缝强度(焊缝的许用应力【σ’t】=142MPa)。

A．消除速度B．吸收速度C．血浆蛋白结合D．半衰期E．剂量药物的下列特性主要取决于表观分布容积大小

资金的退出指的是资金离开本企业，退出资金的循环与周转，主要包括提取盈余公积、偿还各项债务，上交各项税金以及向所有者分配利润等。()

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黑龙江是中国火山遗迹较多的省区之一，火山活动为其创造了著名的旅游资源，如()。

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[a][b]处恰当的措辞是(　　)。对文中“体”与“用”理解正确的一项是(　　)。

最具拜物教性质的资本是(　　)

Mr.Smithisa.Dickisyearsold.

税法

注册会计师

下列关于债权人会议的说法中，正确的是()。

下列各项中,有关普通合伙企业的说法不正确的是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是()。

甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲、乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法中，符合规定的有()。

中外合作企业成立后，改为委托合作各方以外的他人管理的，必须符合的条件有( )。

甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲妻丁是唯一继承人。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。(2009年新制度)

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

两块板厚为5mm、宽为500mm的钢板对接焊，两端受300kN的拉力，材料为Q235－A，试校核其焊缝强度(焊缝的许用应力【σ’t】=142MPa)。

A．消除速度B．吸收速度C．血浆蛋白结合D．半衰期E．剂量药物的下列特性主要取决于表观分布容积大小

资金的退出指的是资金离开本企业，退出资金的循环与周转，主要包括提取盈余公积、偿还各项债务，上交各项税金以及向所有者分配利润等。()

下列情形不能引发债务人之间的违约相关性的是()。

遵循国际惯例原则是《中外合资经营企业法》的重要原则之一,其主要表现在()。

黑龙江是中国火山遗迹较多的省区之一，火山活动为其创造了著名的旅游资源，如()。

桑代克提出的学习律有()

[a][b]处恰当的措辞是( )。对文中“体”与“用”理解正确的一项是( )。

最具拜物教性质的资本是( )

Mr.Smithisa______.Dickis______yearsold.

中外合作企业成立后，改为委托合作各方以外的他人管理的，必须符合的条件有(　　)。

[a][b]处恰当的措辞是(　　)。对文中“体”与“用”理解正确的一项是(　　)。

最具拜物教性质的资本是(　　)

Mr.Smithisa.Dickisyearsold.