某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务: (1)销售给A商场一批货物,开具的专用发票上注明的销售额300万元,A商场尚未付款提货。 (2)购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付货款并已

admin2013-03-01  37

问题 某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
   (1)销售给A商场一批货物,开具的专用发票上注明的销售额300万元,A商场尚未付款提货。
   (2)购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付货款并已验收入库;支付运杂费3万元,其中运费金额2.5万元,保险费0.1万元,建设基金0.1万元,装卸费0.3万元。
   (3)为捐给灾区而定制一批救灾物资,取得专用发票上注明的销售额2万元,税金0.34万元。
   (4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件,每件不含税价格为500元,客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
   (5)批发销售一批货物,开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣,并已开具红字发票。
   (6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批,开具的专用发票上注明的销售额30万元。
   根据以上资料,计算该生产企业应缴纳的增值税,并说明其做法有无不妥之处?

选项

答案当月销项税额=(300+80+30)×17% =69.7(万元) 当月进项税额=17+(2.5+0.1)×7%+0.34 =17.522(万元) 当月应纳增值税=69.7-17.522 =52.178(万元) 销售给商场(小规模纳税人)货物一批,可以不开具增值税专用发票。

解析
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