首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程
admin
2019-07-22
90
问题
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2008年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2008年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。②2008年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存人银行。2008年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2008年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2009年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2009年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2008年12月从其购人的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至2009年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2009年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其他资料:①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成,在此之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时陛差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。要求:
判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
选项
答案
对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的,编制相应的调整分录。 事项①调整分录: 借:以前年度损益调整 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 贷:应收账款 351 借:库存商品 240 贷:以前年度损益调整 240 借:应交税费——应交所得税 15 贷:以前年度损益调整 15 事项②调整分录: 借:以前年度损益调整 120 贷:坏账准备 120 借:递延所得税资产 30 贷:以前年度损益调整 30
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/sjQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债。()
下列项目中,属于财政贴息的有()。
2013年9月,B公司按照有关规定,为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政贴息,申报材料中表明该项目已于2013年3月启动,预计共需投入资金2000万元,项目期为2.5年,已投入资金600万元。项目尚需新增投资1400万元,其中计划贷款800万元,已与银
2015年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元;5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元;年底由于重组等原因,经政府批准减免所得税90万元。该企业2015年度获得的政府补助金额为()万元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2015年发生如下事项:(1)2015年11月5日,因甲公司产品发生质量事故,致使一名消费者死亡。12月3日消费者的家属上诉至法院,要求赔偿600万元,至2015年年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为,质量事故已被权
甲公司从2014年1月起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。假定公司只生产和销售A产品。2015:年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元,A产
甲公司以一项固定资产换入原材料,固定资产的账面价值为130000元,公允价值为140000元,原材料的增值税税率为17%,计税价格等于公允价值,甲公司收到补价20000元。假定该项交换具有商业实质,该原材料的入账价值为()元。
某企业对投资性房地产采用成本模式计量。20×3年1月1日,该企业将一项投资性房地产转换为固定资产。该投资性房地产的账面余额为1000万元,已提折旧200万元,已经计提的减值准备为100万元。该投资性房地产的公允价值为750万元。转换日固定资产的账面价值为(
甲公司2013年1月向乙公司销售商品一批,已发出商品并开具增值税专用发票,在办妥托收手续后得知乙公司在一次交易中发生重大损失,财务发生严重困难,短期内不能支付货款。为此甲公司本月未对上述销售业务确认收入。甲公司的上述会计处理体现的会计信息质量要求是(
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。()
随机试题
图示饮片为大血藤的是
复方对乙酰氨基酚采用中和滴定法测定其含量时,为防止阿司匹林的水解,用的稳定剂为
男性患者,50岁。以“寒战、高热1周,头痛2d”来诊。起病前受凉感冒,后出现咳嗽,少许白色黏液痰,于当地医院静脉应用青霉素治疗5d,不见好转。既往2年前行肾移植手术.长期应用免疫抑制药。自诉曾于体检时发现陈旧性肺结核。治疗上可考虑哪种方案
男,76岁,下颌缺失,余牙正常,设计铸造支架式义齿。如果剩余牙槽嵴低平,呈刃状,黏膜薄,固位体应设计为
放射性颌骨骨髓炎临床特征性表现错误的是A.病程进展缓慢,有时数月到十余年才出现症状B.发病初期呈持续性针刺样剧痛C.继发感染后骨面暴露并长期溢脓,经久不愈D.死骨与正常骨分界不清,口腔颌面部软组织可形成洞穿性缺损畸形E.病程进展迅速,且剧烈疼痛
【2010年第3题】题21~25:某企业的110kV变电所,地处海拔高度900m,110kV采用半高型室外配电装置,110kV配电装置母线高10m,35kV及10kV配电装置选用移开式交流金属封闭开关柜,室内单层布置,主变压器布置在室外。请回答以下问题,并
下列关于项目工艺技术方案评估的阐述中,正确的有()。
甲公司共有职工100人,现因生产经营发生严重困难需经济性裁员,根据规定,甲公司最低裁员()人,就需要提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,方可裁减人员。
所谓不可抗力是指符合下列哪些条件的客观情况?()
A、11,500.B、30,000.C、250,000.D、300,000.B
最新回复
(
0
)