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某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,假设不考虑其他纳税调整因素,该企业在计算2012年应纳税所得额
某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,假设不考虑其他纳税调整因素,该企业在计算2012年应纳税所得额
admin
2018-05-15
30
问题
某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,假设不考虑其他纳税调整因素,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、0
B、7.75
C、9
D、35.50
答案
C
解析
本题考核点为企业所得税扣除项目。福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=1.50×2.5%=3.75(万元),实际发生2.50万元,可以据实扣除应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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