在了解及实施适当的控制测试后,发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(  )。 以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中,存在缺陷的是(  )。

admin2013-06-09  25

问题 在了解及实施适当的控制测试后,发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(  )。
以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中,存在缺陷的是(  )。

选项 A、每次签发支票前,应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性
B、当验收单与卖方发票的数量不一致时,以验收单的数量为准开具付款凭单
C、验收单、付款单均有连续编号,而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同,不相同者不记账,以防重复付款
D、开出付款单后,由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角;开具支票后,由财务部门负责人撕去付款凭单右下角,以防重复付款

答案A,B,C,D

解析 A:检查的对象是当日所签发的全部支票与所有已付凭单的一致性;B:应先对所发现的不一致进行适当处理再开票;C:规定将使一次采购、多次运输的业务无法入账;D:面对缺角的凭单,很难确定撕去一角的人是谁,且这种做法损坏了原始凭证。
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