甲公司所得税税率为25％。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计

admin2014-04-02 41

问题甲公司所得税税率为25％。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。
(2)2012年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。
(3)假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。
(4)假定甲公司各年税前会计利润为5000万元。不考虑其他纳税调整。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
假定甲公司不再上诉，赔偿已经支付。则甲公司正确的会计处理有( )。

选项 A、2011年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2011年末确认所得税费用1250万元，同时确认递延所得税资产25万元
C、2011年财务会计报告批准报出前通过“以前年度损益调整”调增2011年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、2011年财务会计报告批准报出前，不调整2011年应交所得税
E、2011年财务会计报告批准报出前，调整减少2011年递延所得税资产25万元

答案A,B,C,E

解析选项D，2011年财务会计报告批准报出前，调整减少应交所得税37．5万元。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

根据《内部控制审核指导意见》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内容控制进行审核，其发表审核意见的对象是(　　)。

【2014年】甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是()。

编制甲公司的审计计划时，注册会计师A应当从下列方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况的是()。

在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解(　　)。

A公司持有B公司75％的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是()。

【2015年】如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是()。

下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有()。

假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是()。

男，35岁。持续心前区疼痛2天，于深吸气或咳嗽时加剧，胸骨左缘第3、第4肋间闻及抓刮样粗糙的附加音。该患者最可能的诊断是()

拇指第一，二节之间的关节属于

患者，男，52岁。因右肺中央型肺癌行右肺全切术。术后留置胸管，目前处于钳闭状态。该患者术后胸管护理中应注意重点观察

25岁初孕妇，妊娠8周。患病前来就诊，问下列除哪组药外均是妊娠用药禁忌的

护士对病人进行评估时，不属于资料来源的选项是

在图示的铁路工程岩石边坡中，上部岩体沿着滑动面下滑，剩余下滑力为F＝1220kN，为了加固此岩坡，采用预应力锚索，滑动面倾角及锚索的方向如图所示。滑动面处的摩擦角为18°，则此锚索的最小锚固力最接近于()。

根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为()元。

精神分裂症在发病时间上的特点包括()。

跟腱及其周围组织的创伤性炎症被称为()。

会计

注册会计师

根据《内部控制审核指导意见》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内容控制进行审核，其发表审核意见的对象是( )。

【2014年】甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是()。

编制甲公司的审计计划时，注册会计师A应当从下列方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况的是()。

在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解( )。

A公司持有B公司75％的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是()。

【2015年】如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是()。

下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有()。

假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是()。

男，35岁。持续心前区疼痛2天，于深吸气或咳嗽时加剧，胸骨左缘第3、第4肋间闻及抓刮样粗糙的附加音。该患者最可能的诊断是()

拇指第一，二节之间的关节属于

患者，男，52岁。因右肺中央型肺癌行右肺全切术。术后留置胸管，目前处于钳闭状态。该患者术后胸管护理中应注意重点观察

25岁初孕妇，妊娠8周。患病前来就诊，问下列除哪组药外均是妊娠用药禁忌的

护士对病人进行评估时，不属于资料来源的选项是

在图示的铁路工程岩石边坡中，上部岩体沿着滑动面下滑，剩余下滑力为F＝1220kN，为了加固此岩坡，采用预应力锚索，滑动面倾角及锚索的方向如图所示。滑动面处的摩擦角为18°，则此锚索的最小锚固力最接近于()。

根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为()元。

精神分裂症在发病时间上的特点包括()。

跟腱及其周围组织的创伤性炎症被称为()。

根据《内部控制审核指导意见》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内容控制进行审核，其发表审核意见的对象是(　　)。

在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解(　　)。