甲公司所得税税率为25%。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出,2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件,甲公司的法律顾问认为,估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计

admin2014-04-02  33

问题 甲公司所得税税率为25%。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出,2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件,甲公司的法律顾问认为,估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。
(2)2012年3月14日法院作出判决,甲公司应支付赔偿140万元,另支付诉讼费用10万元。
(3)假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。
(4)假定甲公司各年税前会计利润为5000万元。不考虑其他纳税调整。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
假定甲公司不再上诉,赔偿已经支付。则甲公司正确的会计处理有(   )。

选项 A、2011年末确认营业外支出100万元,同时确认预计负债100万元
B、2011年末确认所得税费用1250万元,同时确认递延所得税资产25万元
C、2011年财务会计报告批准报出前通过“以前年度损益调整”调增2011年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、2011年财务会计报告批准报出前,不调整2011年应交所得税
E、2011年财务会计报告批准报出前,调整减少2011年递延所得税资产25万元

答案A,B,C,E

解析 选项D,2011年财务会计报告批准报出前,调整减少应交所得税37.5万元。
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