某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 49

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

中国公民王某2006年取得以下收入：(1)1月20日，参加文艺演出取得收入20000元；(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。(3)3月2

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以(　　　)。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

满园中播散着熨帖而微苦的味道。

男性，45岁，肝区痛两月，低热，巩膜轻度黄染，肝肋缘下可触到，未扪及结节，HBsAg(+)，AFP400μg，最可能的诊断是

治疗慢性粒细胞性白血病之阴血亏虚证应首选

空胶囊组成中的以下物质起什么作用A、山梨醇B、二氧化钛C、琼脂D、明胶E、对羟基苯甲酸酯增塑剂（）

成长型基金的基本目标是()。

关于举证责任的说法，正确的是()。

设向量组α1，α2，α3线性无关，证明：α1+α2+α3，α1+2α2+3α3，α1+4α2+9α3线性无关．

按照《中华人民共和国招标投标法》的规定，下列说法中错误的是(46)。

A、Hethreatenedthepolice.B、Hetooksomepeoplehostage.C、Herobbedabank.D、Helockedhimselfinahouse.D本题考查行为。由句(4)可知，一

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根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为( )。

中国公民王某2006年取得以下收入：(1)1月20日，参加文艺演出取得收入20000元；(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。(3)3月2

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有( )。

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以( )。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用( )。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。

满园中播散着熨帖而微苦的味道。

男性，45岁，肝区痛两月，低热，巩膜轻度黄染，肝肋缘下可触到，未扪及结节，HBsAg(+)，AFP400μg，最可能的诊断是

治疗慢性粒细胞性白血病之阴血亏虚证应首选

空胶囊组成中的以下物质起什么作用A、山梨醇B、二氧化钛C、琼脂D、明胶E、对羟基苯甲酸酯增塑剂（）

成长型基金的基本目标是()。

关于举证责任的说法，正确的是()。

设向量组α1，α2，α3线性无关，证明：α1+α2+α3，α1+2α2+3α3，α1+4α2+9α3线性无关．

按照《中华人民共和国招标投标法》的规定，下列说法中错误的是(46)。

A、Hethreatenedthepolice.B、Hetooksomepeoplehostage.C、Herobbedabank.D、Helockedhimselfinahouse.D本题考查行为。由句(4)可知，一

根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以(　　　)。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。