某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 30

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。

根据税法规定，对个人的下列(　　　)，应依法征收个人所得税。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合(　　　)的要求。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

中华民族精神的内容是()。

A．蚊B．蜱C．恙螨D．人虱E．鼠蚤流行性斑疹伤寒的传播媒介是

按照滑动后的活动性，岩质边坡的滑坡可划分为：

合同订立的()，体现了民事活动的基本特征，是合同关系不同于行政法律关系、刑事关系的重要标志。

单价表述四要素是计量单位、单价金额、计价货币和目的地。()

根据《商业银行授信工作尽职指引》，授信工作人员应当回避其近亲属申请的客户授信业务。()

甲有个人财产30万元，死后未立遗嘱，甲的妻子乙和甲的哥哥丙仍在世。甲还有一女儿，15年前与丁结婚后不久即去世，未留有子女，丁在其妻子死后对甲乙仍然尽了主要赡养义务，问该遗产该如伺继承?()

设f(x)在(－∞，+∞)有一阶连续导数，且f(0)=0，f"(0)存在．若求F’(x)，并证明F’(x)在(－∞，+∞)连续．

Oftenreferredtoas"theheartofafactoringorganization",thecreditdepartmentisresponsibleforgrantingcredittoclien

A.heightB.compensateC.whereasD.imbibeE.reflectF.degreeG.strategyH.replenishI.furtherJ.underK.strongerL.se

初级经济法基础

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下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。( )

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。( )

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有( )。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。

根据税法规定，对个人的下列( )，应依法征收个人所得税。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合( )的要求。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有( )。

中华民族精神的内容是()。

A．蚊B．蜱C．恙螨D．人虱E．鼠蚤流行性斑疹伤寒的传播媒介是

按照滑动后的活动性，岩质边坡的滑坡可划分为：

合同订立的()，体现了民事活动的基本特征，是合同关系不同于行政法律关系、刑事关系的重要标志。

单价表述四要素是计量单位、单价金额、计价货币和目的地。()

根据《商业银行授信工作尽职指引》，授信工作人员应当回避其近亲属申请的客户授信业务。()

甲有个人财产30万元，死后未立遗嘱，甲的妻子乙和甲的哥哥丙仍在世。甲还有一女儿，15年前与丁结婚后不久即去世，未留有子女，丁在其妻子死后对甲乙仍然尽了主要赡养义务，问该遗产该如伺继承?()

设f(x)在(－∞，+∞)有一阶连续导数，且f(0)=0，f"(0)存在．若求F’(x)，并证明F’(x)在(－∞，+∞)连续．

Oftenreferredtoas"theheartofafactoringorganization",thecreditdepartmentisresponsibleforgrantingcredittoclien

A.heightB.compensateC.whereasD.imbibeE.reflectF.degreeG.strategyH.replenishI.furtherJ.underK.strongerL.se

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。

根据税法规定，对个人的下列(　　　)，应依法征收个人所得税。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合(　　　)的要求。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。