某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 72

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有(　　　)。

总会计师必须取得(　　　)以上专业技术任职资格。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。()

与产生伪影无关的准备工作是

小儿肥胖症的正确饮食结构为

治疗元气大亏，阳气暴脱，亡阳与气脱并见，应选用的药组是

患儿，女，6岁，发热1天后出现皮疹，躯干多，四肢末端少，为红色斑丘疹，数小时后变成小水泡，痒感重。护士考虑该患儿可能是

关于行业自律制度说法正确的是()。

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下列选项中，属于行政合理性原则的是（）。

当前我国全面发展教育的组成部分有()。

设A是n阶矩阵，λ是A的r重特征根，A的对应于λ的线性无关的特征向量是k个，则k满足________．

Iwas______thepointoftelephoninghimwhenhisletterarrived.

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2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有( )。

总会计师必须取得( )以上专业技术任职资格。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有( )。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是( )。

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与产生伪影无关的准备工作是

小儿肥胖症的正确饮食结构为

治疗元气大亏，阳气暴脱，亡阳与气脱并见，应选用的药组是

患儿，女，6岁，发热1天后出现皮疹，躯干多，四肢末端少，为红色斑丘疹，数小时后变成小水泡，痒感重。护士考虑该患儿可能是

关于行业自律制度说法正确的是()。

绘画按形式语言可分为()。

下列选项中，属于行政合理性原则的是（）。

当前我国全面发展教育的组成部分有()。

设A是n阶矩阵，λ是A的r重特征根，A的对应于λ的线性无关的特征向量是k个，则k满足________．

Iwas______thepointoftelephoninghimwhenhisletterarrived.

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　)。

2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有(　　　)。

总会计师必须取得(　　　)以上专业技术任职资格。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。