某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 66

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向(　　　)申请行政复议。

从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。(　　　)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。

(2011年考试真题)根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

黄铜堆焊金属()些，常用于堆焊低压阀门等零件。

某颅脑损伤病人，唤之睁眼，回答问题错误，躲避刺痛，其格拉斯哥昏迷计分为（）

关于交感性眼炎的叙述正确的是

关于焦点的极限分辨力叙述错误的是

饮酒后驾驶机动车的，处暂扣（）机动车驾驶证。

液压试验一般都是使用清洁水做试验。当用可燃介质进行试验时，其闪点不得低于()℃。

补偿性工资差别是由于不同的职业在()方面存在差异造成的。

根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的有()。

Ifthedecagoninexercise4isregular,whatisthemeasureofeachinteriorangle?

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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

根据《行政复议法》的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。

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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有( )。

根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。

(2011年考试真题)根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

黄铜堆焊金属()些，常用于堆焊低压阀门等零件。

某颅脑损伤病人，唤之睁眼，回答问题错误，躲避刺痛，其格拉斯哥昏迷计分为（）

关于交感性眼炎的叙述正确的是

关于焦点的极限分辨力叙述错误的是

饮酒后驾驶机动车的，处暂扣（）机动车驾驶证。

液压试验一般都是使用清洁水做试验。当用可燃介质进行试验时，其闪点不得低于()℃。

补偿性工资差别是由于不同的职业在()方面存在差异造成的。

根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的有()。

Ifthedecagoninexercise4isregular,whatisthemeasureofeachinteriorangle?

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向(　　　)申请行政复议。

从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。(　　　)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。