某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 36

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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总会计师必须取得(　　　)以上专业技术任职资格。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些?

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支3000元，透支25天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为()元。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

某校电子院与计算机院学生总数可组成一个实心方阵，电子院与电信院学生总数也可组成一个实心方阵。已知计算机院有100人，电信院有168人，那么大方阵比小方阵每边人数多几人?

土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地他用者未申请续期或者虽申请续期但未获政府批准的，土地使用权由国家________收回()

苏格拉底声称，一册好书，能够他走遍全世界。他是为求知而读书的，读一本书就了解了世界的一个方面。可以想象出他的挑剔，他的，他的求知的贪婪，还有他的目光的__。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

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窗体上有一个名称为Timer1的计时器控件，一个名称为Shape1的形状控件，其Shape属性值为3(Circle)。编写程序如下：PrivateSubForm_Load()　　Shape1.Top＝0　　Timer1.Interval＝100

下列度量单位中，用来度量CPU时钟主频的是()。

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总会计师必须取得( )以上专业技术任职资格。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。( )

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些?

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。

李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支3000元，透支25天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为()元。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

某校电子院与计算机院学生总数可组成一个实心方阵，电子院与电信院学生总数也可组成一个实心方阵。已知计算机院有100人，电信院有168人，那么大方阵比小方阵每边人数多几人?

土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地他用者未申请续期或者虽申请续期但未获政府批准的，土地使用权由国家________收回()

苏格拉底声称，一册好书，能够______他走遍全世界。他是为求知而读书的，读一本书就了解了世界的一个方面。可以想象出他的挑剔，他的______，他的求知的贪婪，还有他的目光的______。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

以下关于作用范围的描述正确的是()

窗体上有一个名称为Timer1的计时器控件，一个名称为Shape1的形状控件，其Shape属性值为3(Circle)。编写程序如下：PrivateSubForm_Load() Shape1.Top＝0 Timer1.Interval＝100

下列度量单位中，用来度量CPU时钟主频的是()。

总会计师必须取得(　　　)以上专业技术任职资格。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

苏格拉底声称，一册好书，能够他走遍全世界。他是为求知而读书的，读一本书就了解了世界的一个方面。可以想象出他的挑剔，他的，他的求知的贪婪，还有他的目光的__。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

窗体上有一个名称为Timer1的计时器控件，一个名称为Shape1的形状控件，其Shape属性值为3(Circle)。编写程序如下：PrivateSubForm_Load()　　Shape1.Top＝0　　Timer1.Interval＝100