甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础

admin2018-12-20 42

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料五：2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
编制出售固定资产的会计分录。

选项

答案借：固定资产清理 40000 累计折旧 10000 (50000／20×4) 贷：固定资产 50000 借：银行存款 52000 贷：固定资产清理 40000 资产处置损益 12000

解析

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下列项目中，应计入存货成本的有()。

确定存货可变现净值时应考虑的因素有()。

因企业合并产生的商誉，对于其账面价值大于计税基础而产生的应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。()

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治疗干疳的首选方剂为

男性，20岁，心悸，多汗，手颤2个月，无明显突眼，甲状腺I度弥漫性肿大，血游离T3、T4增高，TSH降低。肝、肾功能正常，血WBC6.8×109/L。诊为甲亢。既往无甲亢病史，治疗应选择

投标人对投标文件进行补充、修改或撤回，应该在()之前进行。

钢筋连接的方式主要采取()。

按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起()内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

商业银行公司治理的主要内容不包括()。

甲是乙公司的研发人员。经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。(2007年试题)

商业银行在取得抵(质)押品及其他以物抵贷财产(下称抵债资产)后，下列原则中可用来确定其价值的有()。

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投标人对投标文件进行补充、修改或撤回，应该在()之前进行。

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商业银行在取得抵(质)押品及其他以物抵贷财产(下称抵债资产)后，下列原则中可用来确定其价值的有()。

【69】系统是苹果公司智能手机所使用的操作系统，也使用在iPodtouch、iPad等产品上，按照内核结构分类，它属于【70】内核操作系统。

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