2018年8月，李女士购买商铺1间，支付不含税金额120万元，缴纳契税3．6万元。2019年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失，无评估价格，可提供契税息税凭证。李女士销售商铺应纳增值税( )

admin2021-10-26 68

问题 2018年8月，李女士购买商铺1间，支付不含税金额120万元，缴纳契税3．6万元。2019年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失，无评估价格，可提供契税息税凭证。李女士销售商铺应纳增值税( )万元。

选项 A、0．41
B、1．75
C、1．38
D、0．39

答案C

解析纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5％)－契税计税金额(不含增值税)]×5％=[155÷(1+5％)÷120]×5％=1．38(万元)。

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税法一

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