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  3. 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 2014．年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示： 2014年12月份乙公司发生如下经济业务： (1)销售商品一

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 2014．年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示： 2014年12月份乙公司发生如下经济业务： (1)销售商品一

admin2017-02-25  89
问题 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。
2014．年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示：

2014年12月份乙公司发生如下经济业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8．5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37．5万元。
(2)分配本月应付职工工资174万元，其中：生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30 万元。
(3)将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。
(4)将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算。
(5)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0．5万元。
(7)该公司适用的所得税税率为25％。假定该公司本年无纳税调整事项。
(8)2014年12月31日，将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量，出租时该办公楼的账面价值为5 000万元，公允价值为6 000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
关于结转本年利润的方法及会计处理，下列说法中，正确的有(  )。
选项 A、表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转入“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目
B、账结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转入“本年利润”科目
C、账结法下，每月末均需填制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目，同时将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目
D、账结法下，每月末均需填制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目；年度终了，将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目
答案A,D
解析 表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转入“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。选项A正确。账结法下，每月末均需填制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润"科目；年度终了，将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目。选项BC错误．选项D正确。故本题答案选AD。
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