某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票； (2)销售摩托车180

admin2014-01-19 46

问题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：
  (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；
  (2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
  (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；
  (4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
  (5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
  (6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
  已知：①该企业2012年缴纳营业税金及附加219．75万元；②该企业不在“营改增”试点地区；③该企业适用的企业所得税税率为25％，增值税税率为17％。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列第1—4小题。
该企业2012年度应缴纳企业所得税(    )万元。

选项 A、88．31
B、89．56
C、93．31
D、106．81

答案C

解析 (1)增值税217．50万元不得在企业所得税税前扣除；(2)219．75万元为题日中给出的营业税金及附加，准予在企业所得税前扣除；
(3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除；
(4)该企业2012年度应纳税所得额=1800—800一100+31一350+30—219．75一(40—22)=373．25(万元)；
(5)该企业2012年度应纳所得税额=373．25×25％=93．31(万元)。

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企业处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应将相关资产的公允价值变动额，转入“其他业务收入”科目。()

下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

除投资合同或协议约定价值不公允的以外，企业接受投资者作为资本投入的固定资产，应按投资合同或协议的约定价值确定其入账价值。()

下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的有()。

实行国库集中支付的事业单位，财政资金的支付方式包括财政直接支付和财政间接支付。()

下列各项中，属于应收票据的是()。

根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(　　　)。

就债券或优先股而言，其安全边际通常代表()。Ⅰ．盈利能力超过利率或者必要红利率Ⅱ．企业价值超过其优先索偿权的部分Ⅲ．计算出的内在价值高于市场价格的部分Ⅳ．特定年限内预期收益或红利超过正常利息率的部分

「山の郵便配達」という映画を見て、私は親子の愛情________。

设向量组α1=(3，1，1)T，α2=(4，1，0)T，α3=(1，0，k)T线性相关，则数k=________．

公平理论对企业管理者的启示是管理者在应用该理论时，应当注意实际工作绩效与报酬之间的合理性，并留意对组织的知识吸收和积累有特别贡献的个别员工的心理平衡。()

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目前最常用的制作种植体的材料是

患者詹某，一身面目俱黄，小便不利，腹满口渴，但头汗出而身无汗，舌苔黄腻，脉沉数。治宜选用()

A、盐炙品B、蜜炙品C、炭制品D、烫制品E、麸炒品枇杷叶

世界贸易组织是()。

按照我国建设部、财政部下达的通用条款，下列关于索赔的说法错误的是(52)。

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根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。

就债券或优先股而言，其安全边际通常代表()。Ⅰ．盈利能力超过利率或者必要红利率Ⅱ．企业价值超过其优先索偿权的部分Ⅲ．计算出的内在价值高于市场价格的部分Ⅳ．特定年限内预期收益或红利超过正常利息率的部分

「山の郵便配達」という映画を見て、私は親子の愛情________。

设向量组α1=(3，1，1)T，α2=(4，1，0)T，α3=(1，0，k)T线性相关，则数k=________．

公平理论对企业管理者的启示是管理者在应用该理论时，应当注意实际工作绩效与报酬之间的合理性，并留意对组织的知识吸收和积累有特别贡献的个别员工的心理平衡。()

下列病变不见于肾急性血管型排斥反应的是

目前最常用的制作种植体的材料是

患者詹某，一身面目俱黄，小便不利，腹满口渴，但头汗出而身无汗，舌苔黄腻，脉沉数。治宜选用()

A、盐炙品B、蜜炙品C、炭制品D、烫制品E、麸炒品枇杷叶

世界贸易组织是()。

按照我国建设部、财政部下达的通用条款，下列关于索赔的说法错误的是(52)。

根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(　　　)。