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某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。(2015年考题改编)
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。(2015年考题改编)
admin
2019-11-06
22
问题
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。(2015年考题改编)
选项
A、25
B、9
C、10.12
D、19.12
答案
B
解析
应纳的增值税=300×13%-152.94×13%=19.12(万元)。但软件产品销售享受增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,则3%的实际税负=300×3%=9(万元),超过9万元的部分即征即退,实际缴纳的增值税为9万元。
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本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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