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甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准报出,2×16年的所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成,所得税税率为25%。2×17年4月20日,甲公司收到税务部门返还的增值税税款1000万元。甲公司在对外提供2×16年度财务报表时,无法预计是否符合
甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准报出,2×16年的所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成,所得税税率为25%。2×17年4月20日,甲公司收到税务部门返还的增值税税款1000万元。甲公司在对外提供2×16年度财务报表时,无法预计是否符合
admin
2020-01-17
59
问题
甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准报出,2×16年的所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成,所得税税率为25%。2×17年4月20日,甲公司收到税务部门返还的增值税税款1000万元。甲公司在对外提供2×16年度财务报表时,无法预计是否符合增值税先征后返的优惠政策。甲公司实际收到返还的增值税税款应作的会计处理为( )。
选项
A、直接调整2×16年度财务报表相关项目的金额
B、确认2×17年递延收益1000万元
C、冲减2×17年应交所得税1000万元
D、确认2×17年其他收益1000万元
答案
D
解析
企业收到的增值税返还属于与收益相关的政府补助,且用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失,应按政府补助准则的规定,在实际收到增值税返还时,直接计入当期损益,因其与日常活动相关,故计入其他收益,不应追溯调整2×16年度财务报表相关项目。
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