首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2018-12-29
43
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税(不含代收代缴的消费税)。
选项
答案
当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88(万元)。 当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88—363=421.88(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t2Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,按照我国现行相关法规的规定,可以免予缴纳进口关税的是()。
纳税人自行新建房屋用于生产经营,其房产税纳税义务的发生时间为()。
下列行为中,不应缴纳营业税的有()。
某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收人如下:(1)下设文物保护单位举办文化节门票收入1205万元;(2)在景区索道客运收入800万元;(3)民俗文化村项目表演收入1050万元;(4)与甲企业签订合作
工业企业从商业企业购进两轮摩托车,改装成三轮摩托车出售,征消费税时,允许扣除两轮摩托车已纳过的消费税。()
居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。
下列关于税款追征的表述中,正确的是()。
下列各项中,符合契税规定的有()。
某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套,每套销售价格为300元,同时赠送丝巾100条,每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是()元。
凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。()
随机试题
下列的哪一种心脏病以收缩功能不全心衰为主要特征
A.肺肾气虚B.肺气虚C.脾肺气虚D.心肺气虚E.肾气不固久病咳喘,胸闷心悸,乏力少气,自汗声低,舌淡脉弱。其证候是()
男性患者,64岁,患原发性高血压30年,肾功能不全3年,现尿少,浮肿,血钾为5.6mmol/L,哪类降压药不能应用( )。
A.产生协同作用,增强药效B.延缓或减少耐药性的发生C.形成可溶性复合物,有利于吸收D.改变尿液pH,有利于排泄E.利用药物间的拮抗作用,克服药物的不良反应吗啡与阿托品联合使用可()。
主持调节血量的脏是主持统摄血液的脏是
一个合同被法院确认为可撤销合同。甲、乙双方约定的违约金为4万元,合同履行阶段双方各受到了2万元的经济损失。法院判定双方都有过错,但甲方是主要过错方,应承担75%的过错责任。则损失的承担应为( )。
下列几种工程项目组织管理模式中,工程造价控制难度较大的模式是()。
秦始皇陵陵园的东部设有寝殿,开帝陵设寝的先例。()
在科技界也同样存在着性别歧视,《科技时报》报道,在过去的二十年间,女性从事科技工作的人数虽然有所增长,但是在各类科技奖项的评选中,男女获奖比例仅为12:1。以下哪项对上述表面上的矛盾做出了最恰当的解释?
(46)Itisknownthatthebrainshrinksasthebodyages,buttheeffectsonmentalabilityaredifferentfrompersontoperson.
最新回复
(
0
)