首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2018-12-29
46
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税(不含代收代缴的消费税)。
选项
答案
当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88(万元)。 当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88—363=421.88(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t2Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入
根据《税收征收管理》规定,扣缴义务人应扣末扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()。
某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.15万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零
对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税。()
孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题:孙
下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()。
某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2000元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1500元/辆,进货运费10000元。已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为()元。
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
下列各项中,符合房产税法有关规定的有()。
随机试题
奥利司他的胃肠道急性不良反应有
急性左心功能不全时,吸氧宜选用
左下颌45678缺失,上下颌间距正常。可摘局部义齿基托后缘应位于
A.胸骨左缘第2肋间可闻及Ⅳ级连续性机器样杂音B.胸骨左缘3~4肋间可闻及Ⅳ级左右收缩期杂音C.胸骨左缘2~4肋间可闻及Ⅲ级左右收缩期喷射音D.胸骨左缘2~3肋间可闻及Ⅲ级收缩期喷射音.肺动脉瓣区第二音亢进固定性分裂E.心尖部可闻及Ⅱ级收缩期杂音
甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中。符合《合伙企业法》规定的是()。
判断肥胖的常用指标包括()。
寂寞的稻草人李汉荣播种时节和谷豆熟了的日子
公安机关人民警察不论职位高低,政治上一律平等,相互之间()。
四项基本原则的内容包括()
Thereasonwhypeopleputonweightatworkisthat
最新回复
(
0
)