甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资

admin2018-01-11 40

问题甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则20×7年年底甲公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。

选项 A、应确认递延所得税资产118．75万元
B、资产计税基础为1425万元
C、可抵扣暂时性差异为475万元
D、纳税调整金额为－425万元

答案D

解析账面价值＝1000－1000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1000×150％－1000×150％／10×6／12＝1425(万元)；可抵扣暂时性差异＝475(万元)；不确认递延所得税资产。纳税调整金额＝－800×50％＋1000／10×6／12－1000×150％／10×6／12＝－400＋50－75＝－425(万元)。

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某企业的资产负债率为0.4，速动比率为0.5。如果不考虑其他因素的影响，一般情况下，上述指标表示的内容是()。

对于或有负债中潜在的偿债义务，正确的会计处理是()。

根据我国《证券法》的规定，操纵市场的行为包括()。

在物价下降期间，企业将存货的计价方法由原来的加权平均法改为先进先出法后，对企业毛利、资产负债表上的存货、在产品数额产生的影响是()。

20×7年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元(已超过规定的亏损弥补期限)，S公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是()。

如果企业发出存货的会计政策发生变更，则下列指标中，受到影响的有()。

商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里所指的关系人包括()。

企业自行建造固定资产，建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出包括(　　　)。

A公司2008年5月1日从证券市场上购入B公司于2008年1月1日发行的一批债券，面值100000元，票面利率为6%，3年期，每年1月1日和7月1日付息两次。A公司实际支付价款103000元。A公司购入上述债券时应记入“应收利息”账户的金额为()

关于胃癌的描述，以下哪项是错误的

疖的治疗原则是()

具有抗麻风及广谱抗菌作用的一线抗结核药是

A、枳实消痞丸B、金铃子散C、半夏厚朴汤D、天台乌药散E、柴胡疏肝散具有行气疏肝，散寒止痛功用的方剂是

气缸内有一定量的理想气体，先使气体做等压膨胀，直至体积加倍，然后做绝热膨胀，直至降到初始温度，在整个过程中，气体的内能变化一AE和对外做功W为()。

城市性质的概念内涵应当包括()。

在成本法中，下列属于前期费用的有()。

学生在教师指导下巩固和运用知识、掌握技能和技巧的教学方法是()。

设有条件表达式：(EXP)?i++；j--，则以下表达式中(EXP)完全等价的是()。

Coastalenvironmentalprotectionisan【C1】partoftheTexasGeneralLandOfficemission.Theagency【C2】_coastal

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根据我国《证券法》的规定，操纵市场的行为包括()。

在物价下降期间，企业将存货的计价方法由原来的加权平均法改为先进先出法后，对企业毛利、资产负债表上的存货、在产品数额产生的影响是()。

20×7年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元(已超过规定的亏损弥补期限)，S公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是()。

如果企业发出存货的会计政策发生变更，则下列指标中，受到影响的有()。

商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里所指的关系人包括()。

企业自行建造固定资产，建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出包括( )。

A公司2008年5月1日从证券市场上购入B公司于2008年1月1日发行的一批债券，面值100000元，票面利率为6%，3年期，每年1月1日和7月1日付息两次。A公司实际支付价款103000元。A公司购入上述债券时应记入“应收利息”账户的金额为()

关于胃癌的描述，以下哪项是错误的

疖的治疗原则是()

具有抗麻风及广谱抗菌作用的一线抗结核药是

A、枳实消痞丸B、金铃子散C、半夏厚朴汤D、天台乌药散E、柴胡疏肝散具有行气疏肝，散寒止痛功用的方剂是

气缸内有一定量的理想气体，先使气体做等压膨胀，直至体积加倍，然后做绝热膨胀，直至降到初始温度，在整个过程中，气体的内能变化一AE和对外做功W为()。

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在成本法中，下列属于前期费用的有()。

学生在教师指导下巩固和运用知识、掌握技能和技巧的教学方法是()。

设有条件表达式：(EXP)?i++；j--，则以下表达式中(EXP)完全等价的是()。

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