甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资

admin2018-01-11 51

问题甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则20×7年年底甲公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。

选项 A、应确认递延所得税资产118．75万元
B、资产计税基础为1425万元
C、可抵扣暂时性差异为475万元
D、纳税调整金额为－425万元

答案D

解析账面价值＝1000－1000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1000×150％－1000×150％／10×6／12＝1425(万元)；可抵扣暂时性差异＝475(万元)；不确认递延所得税资产。纳税调整金额＝－800×50％＋1000／10×6／12－1000×150％／10×6／12＝－400＋50－75＝－425(万元)。

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非同一控制下的企业合并时，长期股权投资初始成本与合并对价的差额应计入的会计科目有()。

纳税人对资产进行评估发生增值时，不计入应纳税所得额的有()。

国有企业改制为股份公司时，对资产进行评估后资产增值，评估增值部分可以按规定折成股份，且不再缴纳所得税。股份公司对经评估后的固定资产计提折旧时，在下列各项中应作为计提折旧基数的是()。

我国《票据法》规定，保证人为票据保证时，必须在汇票或者粘单上记载下列事项：()。

企业收到发放的现金股利时，可以借记“银行存款”科目，贷记“()”科目。

某公司签订租赁合同，从国外租入设备及配件，价款及国外运保费102000美元，其中设备价款100000美元，配件价款2000美元，当日汇率为1:8，此项经济业务发生后，应计入“长期应付款”账户的金额为()。

20×7年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元(已超过规定的亏损弥补期限)，S公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是()。

当一项长期投资方案的净现值大于零时，说明()。

根据《证券法》，操纵证券市场的行为包括()。

A．淋病奈瑟菌B．CtC．螺旋体D．腮腺炎病毒E．丝虫诊断慢性宫颈炎时，行分泌物涂片查找中性粒细胞内有无革兰阴性双球菌来检测哪种病原生物的感染

操作系统的主要作用不包括()。

终葬汝于先人之兆。兆：

A、增加心脏毒性B、增加肝毒性C、导致坏死性结肠炎D、易产生沉淀E、具有良好的协同作用多柔比星与可能致肝功损害的药物配伍使用，可能()。

为D一苯丙氨酸衍生物，被称为“餐时血糖调节剂”的药物是()。

某工厂的仓库治理软件属于()。

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纳税人对资产进行评估发生增值时，不计入应纳税所得额的有()。

国有企业改制为股份公司时，对资产进行评估后资产增值，评估增值部分可以按规定折成股份，且不再缴纳所得税。股份公司对经评估后的固定资产计提折旧时，在下列各项中应作为计提折旧基数的是()。

我国《票据法》规定，保证人为票据保证时，必须在汇票或者粘单上记载下列事项：()。

企业收到发放的现金股利时，可以借记“银行存款”科目，贷记“()”科目。

某公司签订租赁合同，从国外租入设备及配件，价款及国外运保费102000美元，其中设备价款100000美元，配件价款2000美元，当日汇率为1:8，此项经济业务发生后，应计入“长期应付款”账户的金额为()。

20×7年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元(已超过规定的亏损弥补期限)，S公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是()。

当一项长期投资方案的净现值大于零时，说明()。

根据《证券法》，操纵证券市场的行为包括()。

A．淋病奈瑟菌B．CtC．螺旋体D．腮腺炎病毒E．丝虫诊断慢性宫颈炎时，行分泌物涂片查找中性粒细胞内有无革兰阴性双球菌来检测哪种病原生物的感染

操作系统的主要作用不包括()。

终葬汝于先人之兆。兆：

A、增加心脏毒性B、增加肝毒性C、导致坏死性结肠炎D、易产生沉淀E、具有良好的协同作用多柔比星与可能致肝功损害的药物配伍使用，可能()。

为D一苯丙氨酸衍生物，被称为“餐时血糖调节剂”的药物是()。

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