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甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下: (1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下: (1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
admin
2016-09-01
45
问题
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下:
(1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。
(2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
(3)发生业务招待费23万元、支付给母公司的管理费30万元。
(4)发生财务费用180万元,其中含向非金融企业借款90万元所支付的全年利息5万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%),含营业机构之间支付的利息10万元。
(5)发生税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
甲企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的财务费用为( )万元。
选项
A、169.6
B、165
C、170
D、180
答案
C
解析
(1)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。准予扣除的利息支出=90×6%=5.4(万元)>实际发生额5万元,所以5万元利息支出可以据实在税前扣除;(2)非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除;(3)甲企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的财务费用=180-10=170(万元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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