当企业采用随机模式对现金持有量进行控制时，下列有关表述正确的有( )。

admin2017-10-18 55

问题当企业采用随机模式对现金持有量进行控制时，下列有关表述正确的有( )。

选项 A、只有现金持有量超出控制上限，才用现金购入有价证券，使现金持有量下降；只有现金持有量低于控制下限时，才抛售有价证券换回现金，使现金持有量上升
B、计算出来的现金持有量比较保守，往往比运用存货模式的计算结果大
C、当有价证券日利息率下降时，企业应降低现金持有量的上限
D、现金余额波动越大的企业，最优现金返回线越高

答案B，D

解析当企业采用随机模式对现金持有量进行控制时，当现金持有量达到上限或下限时，就需进行现金与有价证券之间的转换，所以选项A错误；随机模式是建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，随机模式计算出来的现金持有量比较保守，往往比运用存货模式计算的结果大，所以选项B正确；因现金持有量和有价证券日利息率之间的变动关系是反向的，当有价证券日利息率上升时，会引起现金持有量上限下降，所以选项C错误；根据最优现金返回线公式可知，每日现金余额波动的标准差越大，则最优返回线越高，而现金余额波动越大，每日现金余额波动的标准差则越大。

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财务成本管理

注册会计师

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